Inhoudsopgave:
Een landgoed bestaat uit alle eigendommen die een persoon achterlaat als ze overlijdt. Wanneer het tijd is om de fiscale en juridische kwesties in verband met de verdeling van de activa aan te pakken, worden zowel de bruto successie- als de successietotalen berekend voor belasting- en distributiedoeleinden.
Het bruto landgoed
De bruto landgoed is de totale marktwaarde van de bezittingen die een overledene bezat op het moment van overlijden alvorens rekening te houden met eventuele aanpassingen of de betaling van schulden en belastingen. Dit bedrag is belangrijk omdat het de basis wordt voor het vaststellen van successierechten. Voorbeelden van activa die zijn opgenomen in het bruto inkomen zijn:
- Contant en persoonlijk eigendom
- Effecten
- Onroerend goed
- Trusts en pensioenrekeningen
- Levensverzekering
- Zakelijke belangen die eigendom zijn van de overledene
- Belastbare overlijdensuitkeringen van pensioenen en lijfrentes
Het bedrag van de belastbaar landgoed wordt berekend door het aftrekken van aftrekposten zoals schulden door de overledene, liefdadigheidsdonaties en de administratieve kosten van de nalatenschap. Federale successierechten zijn van toepassing als het belastbare landgoed vanaf 2015 $ 5,43 miljoen overschrijdt. Sommige staten heffen ook successierechten.
The Probate Estate
probate is het juridische proces waarbij een probaathof een testament valideert en een uitvoerder aanwijst om de nalatenschap te beheren. Als een persoon zonder een wil sterft, vertrouwt de probaatbank op de staatswetten van opeenvolgende successie om te beslissen wie activa erft. De nalatenschap kan een deel van of alle activa van het bruto vermogen bevatten. Als de overledene echter regelingen heeft getroffen dat activa rechtstreeks aan een begunstigde worden doorgegeven zonder het proces van de nalatenschap te doorlopen, worden deze items niet meegeteld als deel van de nalatenschap.
Activa uitgesloten van Probate
Probate kan een lang proces zijn. Bij een nalatenschapplanning kan een persoon de zaken versnellen door het regelen van vastgoedactiva om rechtstreeks naar aangewezen begunstigden te gaan zonder de noodzaak van een erfrechtverklaring. Hier zijn voorbeelden van manieren waarop eigendommen van verschillende soorten direct kunnen doorgeven aan begunstigden:
- Bankrekeningen en levensverzekeringen. Tegoeden op de rekening worden bij overlijden betaald aan een genoemde begunstigde.
- Effectenrekeningen. Activa worden overgedragen aan een begunstigde wanneer de eigenaar overlijdt.
- Pensioenrekeningen. Eigendom wordt overgedragen aan de begunstigde.
- Gezamenlijke rekeningen met recht op overlevingspensioen. Wanneer iemand sterft, wordt de overlevende mede-eigenaar de enige eigenaar van de activa van een account, bedrijf of onroerend goed.
- Herroepbaar levend vertrouwen. Een persoon draagt het eigendom van activa over, gaande van effecten tot onroerend goed tot sieraden. Het vertrouwen wordt de eigenaar van het onroerend goed dat erin wordt geplaatst. Het individu houdt de macht over de bezittingen en kan ze tot zijn dood blijven gebruiken. Het eigendom gaat vervolgens rechtstreeks naar de begunstigde.