Inhoudsopgave:
Zoals de IRS opmerkt, zowat alles wat u bezit en gebruikt voor persoonlijke doeleinden, plezier of investering is een kapitaalgoed. De meeste mensen begrijpen het concept het best in relatie tot aandelen. Wanneer u een aandeel koopt, ervaart u over het algemeen een niet-gerealiseerde meerwaarde of verlies, of beide, op verschillende tijdstippen tijdens uw bewaarperiode. Je ziet ook kans een gerealiseerde meerwaarde of verlies te zien. Het type winst dat je hebt, bepaalt of je het aan de IRS rapporteert.
Context
Als u 100 aandelen van een aandeel koopt voor $ 5 per aandeel, hebt u $ 500 plus commissies geïnvesteerd. Raadpleeg het resulterende nummer - noem het $ 507,95 - als uw kostenbasis. Als de aandelen naar $ 6 per aandeel gaan, is de marktwaarde gelijk aan $ 600. U hebt nu een ongerealiseerde meerwaarde van $ 92,05. Als de voorraad daalt naar $ 4, is de marktwaarde $ 400. U heeft een ongerealiseerd kapitaalverlies van $ 107,95. In beide gevallen, omdat u de aandelen niet hebt verkocht, beschouwt de IRS de latere winst of het niet-gerealiseerde verlies niet.
Niet-gerealiseerde winsten en verliezen
U hebt mogelijk ongerealiseerde meerwaarden en verliezen gehoord die worden aangeduid als 'papieren' winsten of verliezen. Omdat je deze winst nooit hebt "gerealiseerd", blijven ze echt alleen op papier. U hoeft geen ongerealiseerde meerwaarden of verliezen aan de IRS te melden omdat u geen winst - in essentie een vorm van belastbaar inkomen - te melden hebt.
Wanneer rapporteren
Als u 100 aandelen (of slechts gedeeltelijke aandelen) zou verkopen van een aandeel dat steeg van $ 5 naar $ 6, zou u het verschil rapporteren tussen uw opbrengsten minus commissies en de bovengenoemde kostenbasis. Rapporteer dit als een meerwaarde op IRS Schedule D met uw belastingaangifte. Als u een verlies hebt genomen of "gerealiseerd" door de aandelen te verkopen tegen $ 4 per aandeel, kunt u het verschil rapporteren tussen de kostenbasis en uw opbrengst van de verkoop, minus commissies, als kapitaalverlies. De IRS staat filers toe om kapitaalverliezen te gebruiken om meerwaarden te compenseren met maximaal $ 3.000. U kunt overtollige kapitaalverliezen naar het volgende jaar overbrengen.
overwegingen
Als u een meerwaarde of verlies realiseert vanwege een transactie binnen uw IRA, hoeft u dit niet aan de IRS te melden. In feite laat de IRS je nooit een kapitaalverlies claimen voor transacties uitgevoerd binnen een IRA. Wat vermogenswinsten betreft, kan de IRS ze indirect belasten. Wanneer u een distributie van een traditionele IRA neemt, belast de IRS het volledige bedrag; daarom belast het indirect de vermogenswinsten die u hebt gerealiseerd. De IRS belast de inkomsten alleen bij sommige Roth IRA-opnames, voornamelijk afhankelijk van de timing en waarom u het geld hebt geopend. Als sommige of al die inkomsten kapitaalwinsten zijn, belast de IRS ze indirect ook. In beide gevallen zal dit gebeuren aan uw normale inkomstenbelastingtarief, niet aan het belastingtarief voor meerwaarden, dat de IRS gebruikt om vermogenswinsten in de bovengenoemde niet-IRA-scenario's te belasten.