Inhoudsopgave:
Het Hooggerechtshof van de Verenigde Staten besloot op 28 maart 1989 dat als een staat gepensioneerde lokale en deelstaatregeringen werknemers vrijstelling van inkomstenbelasting geeft, federale en militaire gepensioneerden die in de staat wonen, deze ook moeten worden uitgebreid. North Carolina reageerde door uitzonderingen terug te nemen die het gepensioneerden had gegeven. Bailey v. State of North Carolina ontstond vanwege die actie.
Geschiedenis
Bailey v. State of North Carolina was een class-action rechtszaak die werd beslist in het Supreme Court van de staat in 1998. James Bailey en zijn mede-eisers daagden de staat, het ministerie van inkomsten, de nationale penningmeester en hun respectievelijke pensioenplannen over geïnde inkomstenbelasting in over bepaalde pensioenuitkeringen tussen 1989 en 1991. De aanklagers waren van mening dat mensen die voormalige werknemers van de overheid waren - mensen die in augustus 1989 ten minste vijf jaar voor de staat en de lokale overheid werkten - hun pensioen niet bij intrekking zouden moeten belasten.
Betrokken partijen
Gepensioneerden die in bepaalde lokale, provinciale en provinciale overheidsfuncties werkten, werden in de reeks opgenomen. Soorten benefietverzamelaars, om er maar een paar te noemen, inclusief leraren van de openbare school, medewerkers van het University of North Carolina-systeem, rechters, mensen die kortstondige en langdurige arbeidsongeschiktheidsuitkeringen ontvangen via de staat, wetshandhavers, brandweermannen en leden van de Nationale Garde. Die personen stortten tijdens hun jaren van tewerkstelling die betaalbaar waren bij pensionering, beloningenplannen in, zoals de 401 (k) en 457 van de staat. Ook werden sommige voormalige federale werknemers die in North Carolina werkten, zoals leden van de kustwacht, beïnvloed door de belasting.
Resolutie
De staat heeft de zaak op 11 juni 1998 afgehandeld, waardoor $ 799 miljoen wordt terugbetaald aan ex-werknemers met ingang van 1 juli 1998. Het hooggerechtshof van de staat heeft vastgesteld dat de inning van de belastingen ongrondwettelijk was. De Algemene Vergadering verzamelde fondsen van de beklaagden en creëerde een reservefonds om het geld terug te betalen aan Bailey en de andere aanklagers. Het Bailey besluit bepaalt dat gepensioneerden met vijf dienstjaren vanaf 12 augustus 1989, geen staat inkomstenbelasting hoeven te hebben op geld ontvangen van bepaalde pensioenregelingen.
overwegingen
Gepensioneerden moeten een speciale aftrek claimen op regel 47 van formulier D-400 bij het indienen van inkomstenbelasting in North Carolina. Ze moeten ook bewijs leveren - een 1099-R of W-2 - dat het geld afkomstig was van een plan dat niet als belasting moest worden beoordeeld. Gepensioneerde leraren en werknemers die in andere landen zijn gevestigd maar in North Carolina wonen, komen niet in aanmerking voor de belastinguitsluiting.