Inhoudsopgave:
Een van de meest aantrekkelijke eigenschappen van lijfrenten is dat ze rechtstreeks worden doorgegeven aan hun begunstigden, waarbij hun nalatenschap wordt gepasseerd bij het overlijden van hun eigenaars. Ze zijn een effectieve manier om geld beschikbaar te stellen voor een gezin als alle andere tegoeden in probate zijn bevroren, een proces dat wel een jaar kan duren. In tegenstelling tot de meeste andere verzekeringsproducten dragen annuïteiten echter een potentieel belastende belastingdruk wanneer ze worden geliquideerd.
Erfbelasting
In de Verenigde Staten leggen slechts zes staten - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania - een belasting op erfenissen op. Als de overledene op het moment van overlijden in een van deze staten woonde, is al het geld dat hij heeft verlaten, inclusief lijfrenten, onderworpen aan successierechten, die over het algemeen worden afgetrokken van het bedrag dat de begunstigde verschuldigd is. Elke staat heeft zijn eigen regels, tarieven en drempels, maar alle vrijgestelde echtgenoten van het betalen van successierechten. Voor andere begunstigden, hoe dichter de gezinsrelatie bij de overledene, hoe lager het belastingtarief. Er is geen federale successierechten.
Successierechten
De federale overheid legt een successierechten op, evenals 12 staten en het District of Columbia. Voor personen die in 2015 overlijden, wordt de federale successierechten opgelegd aan dat deel van de nalatenschap van de overledene dat hoger is dan $ 5,43 miljoen - of het dubbele voor gehuwde paren. De waarde van alle bezittingen die in het bezit zijn, is inbegrepen in de berekening van de boedel voor federale en staat successierechten. De staten die een successierecht in rekening brengen hebben elk hun eigen regels, tarieven en drempels, maar ze zijn allemaal vrijgesteld van de successierechten elk deel geërfd door de partner van een overledene.
Inkomstenbelasting
Of een erfelijke annuïteit al dan niet onderworpen is aan successierechten of successierechten, de begunstigde is belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. Net als elke andere gekwalificeerde account, zoals een 401 (k) of een individuele pensioenrekening, is de volledige waarde van een gekwalificeerde lijfrente, die is aangeschaft met middelen waarop belastingen zijn uitgesteld, onderworpen aan inkomstenbelasting.
In tegenstelling tot andere beleggingen wordt de kostenbasis van een lijfrente vanaf de dood van de overledene niet opnieuw berekend of 'verhoogd'. In plaats daarvan blijft de kostenbasis wat de overledene ervoor betaalde.
Voor een niet-gekwalificeerde lijfrente is de inkomstenbelasting echter alleen verschuldigd op de winst van de lijfrente, of dat deel van de lijfrente-waarde dat hoger is dan wat oorspronkelijk was betaald. Alle bedragen die onderworpen zijn aan inkomstenbelasting worden behandeld als gewoon inkomen. Belastingen zijn verschuldigd op het geld wanneer u ze ontvangt, of u nu de gehele lijfrente liquideert, een gedeeltelijke opname doet of regelmatige periodieke betalingen ontvangt.