Inhoudsopgave:
- Beslis of het nieuwe dak een kapitaalverbetering is
- Zoek de begin- en einddatums op
- Bereken de afschrijving
- Claim de aftrek
Het bezitten van een huurwoning heeft bepaalde belastingvoordelen. Verhuurders kunnen eenjarige uitgaven, zoals de kosten van de leasingagent, aftrekken van de huur die zij ontvangen, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd. Ze kunnen ook de kosten aftrekken van verbeteringen die een nuttige levensduur hebben van meer dan een jaar op hun belastingaangifte. De Internal Revenue Service laat verhuurders afschrijvingen van residentiële eigendommen afleggen gedurende een herstelperiode van 27,5 jaar. Belastingplichtigen moeten aanspraak maken op de aftrek van schema E van hun belastingaangifte en dossier 4562 in het jaar waarin het nieuwe dak in dienst wordt gesteld.
Beslis of het nieuwe dak een kapitaalverbetering is
Een kapitaalverbetering is elke belangrijke vervanging of renovatie die het verhuurde onroerend goed verbetert of het in zijn vroegere staat herstelt. Een reparatie houdt daarentegen alleen het eigendom in werkende staat en verbetert het op geen enkele manier. Kapitaalverbeteringen komen in aanmerking voor afschrijving; reparaties zijn eenmalige aftrekbare kosten. Het repareren van een lekkend dak is een voorbeeld van een reparatie. Vervanging van het dak, of een substantieel deel ervan, zal meestal een kapitaalverbetering zijn. Vraag bij twijfel een belastingaccountant of de IRS.
Zoek de begin- en einddatums op
De afschrijving begint wanneer u het nieuwe dak in gebruik neemt. Als het eigendom wordt verhuurd, breng je het dak in gebruik op de dag dat je het installeert. Als het onroerend goed niet bezet is, brengt u het dak in gebruik als u de volgende woning huurt. De afschrijving eindigt na 27,5 jaar, wanneer u de kosten van het nieuwe dak volledig hebt terugverdiend. Mogelijk moet u uw belastingaangifte aanpassen als u de woning vóór die datum verkoopt als huurwoning.
Bereken de afschrijving
Zodra u de startdatum kent, is het berekenen van de afschrijving redelijk eenvoudig. Verzamel eerst uw bonnen en bereken de totale kosten van het nieuwe dak. Verbeteringen worden afgeschreven volgens de lineaire methode, wat betekent dat u elk jaar hetzelfde bedrag moet aftrekken over de levensduur van het dak. De IRS geeft een gebruiksduur van 27,5 jaar aan, dus verdeel de totale kosten van het dak met 27,5 om het bedrag te bereiken dat u elk jaar kunt aftrekken.
Claim de aftrek
Individuele belastingbetalers rapporteren inkomsten en uitgaven voor huurwoningen op schema E van formulier 1040. Neem uw jaarlijkse aftrek en prorata voor het aantal maanden dat het dak in dienst was tijdens het eerste belastingjaar - dit is het cijfer dat u invoert in regel 18 U moet ook formulier 4562 indienen in het jaar waarin u het dak voor het eerst in gebruik neemt. De begeleidende opmerkingen leggen in detail uit hoe de belastingformulieren moeten worden ingevuld.