Inhoudsopgave:
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen zijn de directe resultaten van uitgestelde belastingen, die gebaseerd zijn op tijdelijke verschillen in geregistreerde opbrengsten of uitgaven tussen boekhoudkundige boeken en belastingaangiften. Met andere woorden, elk verschil in de belastinggrondslag van de boekhoudkundige inkomsten en het belastbaar inkomen veroorzaakt een belastingverschil tussen de gerapporteerde belastinglast voor boekhoudkundige boeken en te betalen inkomstenbelasting voor belastingaangiften. Uitgestelde belastingen kunnen worden uitgesteld voor hetzij de belastinglast, hetzij de te betalen belasting, die respectievelijk uitgestelde belastingvorderingen of verplichtingen op een balans genereert.
Boekhoudboeken
Om inkomsten en uitgaven in boekhoudkundige boeken te registreren, moeten bedrijven de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of GAAP volgen, die op transactiebasis is. Onder GAAP registreren bedrijven opbrengsten wanneer ze realiseerbaar en verdiend zijn, hoewel er geen contanten zijn ontvangen. Op dezelfde manier registreren bedrijven uitgaven zoals ze zich voordoen, ook al is er geen contant geld betaald. Als gevolg hiervan berekenen bedrijven hun belastinggrondslag en rapporteren ze belastingkosten in boekhoudkundige boeken op basis van boekhoudkundige inkomsten die zijn afgeleid van inkomsten en uitgaven die zijn geregistreerd met behulp van GAAP.
Belastingteruggave
De boekhoudkundige inkomsten volgens GAAP kunnen soms niet in overeenstemming zijn met het belastbaar inkomen, de belastinggrondslag voor de berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting die door de belastingcodes wordt vereist.Onder de op contanten gebaseerde belastingcodes registreren bedrijven inkomsten en uitgaven alleen als ze contanten hebben ontvangen of betaald, ongeacht of inkomsten zijn verdiend of onkosten zijn gemaakt. Als gevolg hiervan, als het bedrag van de boekhoudkundige inkomsten op basis van GAAP anders is dan dat van het belastbare inkomen op basis van de belastingcodes, dan zouden de berekende belastingkosten voor boekhoudkundige boeken anders zijn dan de inkomstenbelasting die voor belastingaangiften moet worden betaald, waardoor een belastinguitstel ontstaat.
Uitgestelde belastingvorderingen
Wanneer de inkomstenbelasting lager is dan de verschuldigde inkomstenbelasting als gevolg van het in mindering brengen van eventuele niet-kaskosten in de boekhouding, worden sommige inkomstenbelastingkosten uitgesteld naar de toekomst. De grotere belasting op de winstbelasting die wordt betaald, creëert een uitgestelde belastingvordering, die bedrijven in de toekomst kunnen gebruiken om te betalen voor uitgestelde belastingen. Uitgestelde belastingvorderingen kunnen worden gepresenteerd als vlottende activa als een tijdelijk verschil tussen de financiële baten en het belastbaar inkomen het volgende jaar wordt afgestemd.
Uitgestelde belastingverplichtingen
Wanneer de belastinginkomsten hoger zijn dan de verschuldigde inkomstenbelasting als gevolg van het niet opnemen van niet-kasinkomsten in belastingaangiften, worden sommige te betalen inkomsten uitgesteld naar de toekomst. De lagere inkomstenbelasting op belastingaangiften creëert een uitgestelde belastingverplichting, waaraan bedrijven moeten voldoen door in de toekomst te betalen uitgestelde inkomstenbelasting te betalen. Uitgestelde verplichtingen kunnen worden gepresenteerd als kortlopende verplichtingen als het tijdelijke verschil tussen de financiële baten en het belastbaar inkomen het volgende jaar wordt afgestemd.