Inhoudsopgave:
- Belastbare versus niet-te-belasten mijlen
- IRS-waarderingsregels
- Cents-Per-Mile-regel
- Lease Value Rule
- Goede platen zijn een must
De Internal Revenue Service beschouwt een bedrijfswagen als een belastbaar non-cash-extralegeld. Uw werkgever rapporteert de contante waarde in box 1 en beschrijft deze in vak 14 van uw jaarlijkse W-2-formulier, of rapporteert de contante waarde op een 1099-MISC als u een onafhankelijke contractant bent. De waarde ervan in termen van inkomen - en het bedrag aan inkomstenbelasting dat u betaalt - is afhankelijk van of en hoeveel u de auto om persoonlijke redenen in het kalenderjaar hebt gebruikt.
Belastbare versus niet-te-belasten mijlen
Volgens de IRS-regels heeft een bedrijfswagen die strikt voor bedrijven wordt gebruikt, geen waarde in termen van belastbaar inkomen. Als u het gebruikt, heeft dit geen invloed op de gerapporteerde lonen of verhoogt u uw belastingaangifte, ongeacht het aantal miles dat u rijdt. Als u de auto echter ook om persoonlijke redenen gebruikt, moet u onderscheid maken tussen zakelijke en niet-zakelijke mijlen. Het is van vitaal belang om een kilometerlogboek bij te houden omdat 100 procent van de waarde van de auto meetelt als inkomsten op uw jaarlijkse W-2 of 1099-MISC, als u dit onderscheid niet kunt maken.
IRS-waarderingsregels
In de IRS publicatie 15-B werkgevers belasting gids voor extralegale voordelen, hoofdstuk 3 schetst een aantal methoden die worden gebruikt voor het bepalen van de waarde van een bedrijfswagen. Als u het voertuig voor persoonlijk gebruik mag gebruiken, gebruikt uw werkgever waarschijnlijk de regel 'cents per mijl' of de regel 'huurwaarde'.
Cents-Per-Mile-regel
Vanaf de datum van publicatie, de cent-per-mijl-regel beschouwt elke kilometer die door een werknemer of een onafhankelijke aannemer wordt aangestuurd als equivalent van 56 cent in lonen als je alle brandstofkosten betaalt en 50,5 cent loon als je werkgever voor de brandstof betaalt. Om de volledige waarde te berekenen, vermenigvuldigt u de toepasselijke kilometerstand met het totale aantal gereden persoonlijke mijlen. Als bijvoorbeeld volgens uw kilometerlogboek 455 van 7.000 mijl voor persoonlijk gebruik en u voor brandstof hebt betaald, is de secundaire uitkering gelijk aan $ 254,80 aan belastbaar inkomen. Als uw werkgever de brandstof heeft betaald, is deze gelijk aan $ 229.78.
Lease Value Rule
De regel voor de leasewaarde, die alleen van toepassing is op een leasevoertuig, baseert de waarde van de auto in inkomsten op de reële marktwaarde en jaarlijkse huurwaarde van de auto volgens tabel 3-1 in IRS publicatie 15-B, vanaf de eerste dag dat u het om een persoonlijke reden gebruikt. Om de waarde te berekenen, deel het totale aantal persoonlijke mijlen op basis van de totale mijlen en vermenigvuldig vervolgens het resultaat met de jaarlijkse huurwaarde.
Als bijvoorbeeld volgens uw kilometerlogboek 455 van 7.000 mijl voor persoonlijk gebruik waren en u brandstof betaalde, is een auto met een FMV van $ 12.500 - en een bijbehorende jaarlijkse leasewaarde van $ 3.600 gelijk aan $ 234 - (455 / 7000) x3,600 - in lonen.
De regel voor leasewaarde omvat niet de waarde van brandstof, ongeacht wie deze betaalt. Daarom kan uw werkgever een afzonderlijke toeslag van 5,5 cent per kilometer voor alle gereden mijlen opnemen of deze heffing alleen op persoonlijke mijlen toepassen.
Goede platen zijn een must
Gedetailleerde rijrecords zijn de sleutel tot het verminderen van de waarde van een bedrijfswagen op het gebied van inkomen. Tijdig bijhouden van gegevens is ook van vitaal belang, want hoe langer u wacht om mijlen voor rijden vast te leggen, des te minder nauwkeurig uw recall is. Om dit te voorkomen, raadt de IRS aan om onderscheid te maken tussen zakelijke en persoonlijke mijlen op, of zo dicht mogelijk bij, het tijdstip van elke rit.