Inhoudsopgave:
- Fiscale behandeling van IRA's
- Vereiste minimale distributies
- Het RMD-percentage bepalen
- beperkingen
- overwegingen
Het Congres creëerde in 1974 de Individuele Retirement Arrangement (IRA) met de goedkeuring van de Employee Retirement Income Security Act van 1974. Het congres wilde een manier bieden voor werknemers die niet zijn gedekt door een pensioen op de werkplek om te sparen voor hun pensionering. Het congres beoogde dat de IRA deel zou uitmaken van een "driepotige ontlasting" van pensioeninkomen: naast individuele besparingen moesten de andere twee poten traditionele pensioenen en sociale uitkeringen zijn.
Fiscale behandeling van IRA's
Bijdragen aan traditionele IRA's zijn fiscaal aftrekbaar, tot een maximum van $ 5000 per jaar voor de meeste werknemers. Het congres stelt werknemers ouder dan 50 jaar in staat om extra bijdragen van $ 1.000 per jaar te verdienen aan 'inhaal'-bijdragen. Activa in IRA's worden fiscaal uitgesteld. Dat wil zeggen, er is geen inkomstenbelasting verschuldigd over dividenden en er is geen vermogenswinstbelasting verschuldigd wanneer u IRA-activa met winst verkoopt. Activa die na de leeftijd van 59 1/2 zijn onttrokken, worden belast als inkomen en een intrekkingboete van 10 procent kan van toepassing zijn op opnames die vóór de leeftijd van 59 1/2 zijn gemaakt.
Vereiste minimale distributies
De IRA was nooit bedoeld als een vrije rit van belastingheffing. De IRS staat je niet toe om belastingen op een IRA voor altijd uit te stellen: in plaats daarvan moet je volgens de wet opnames maken - en belastingen betalen - vanaf 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin je de leeftijd van 70 1/2 wordt.
Het RMD-percentage bepalen
U kunt uw eigen vereiste minimale distributie (RMD) schatten door uw levensverwachting op te zoeken en uw eindejaars IRA-saldo te delen door het aantal jaren levensverwachting, hetzij voor uzelf, hetzij de gezamenlijke levensverwachting voor u en een echtgenoot. Gebruik de tabellen in Bijlage C van IRS-publicatie 590, Individuele pensioenregelingen (Zie bronnen).
beperkingen
U kunt een deel van de IRA-bezittingen die u in het lopende belastingjaar moet verdelen of opnemen, niet overboeken naar een Roth IRA of andere pensioenregeling. Er gelden speciale regels voor de uitbetaling van pensioenlonen binnen IRA's. Als uw echtgenoot 10 jaar of jonger is dan u bent, moet u ook tabel II uit bijlage C, de actuariële tabel voor gezamenlijke en laatste overlevende, gebruiken om uw vereiste minimum te berekenen.
overwegingen
Als u geen RMD neemt, rekent de IRS een boete aan van 50 procent van de RMD die u zou moeten nemen. Misschien wilt u eerst uw traditionele IRA- en 401k-bezittingen spenderen en vervolgens niet-belastbare inkomstenbronnen, zoals Roth IRA's en levensverzekeringscontantiewaarden, besteden.
U kunt het inkomen ook verdelen tussen belastbare en niet-belastbare bronnen, zodat uw belastbaar inkomen u niet in een hogere belastingschijf drijft - een planningstechniek die 'belastingdiversificatie' wordt genoemd.