Statuut van beperkingen op Federal Estate Tax Returns

Een verjaringsstatuut is een tijdslimiet om ervoor te zorgen dat juridische acties tijdig worden uitgevoerd. De Internal Revenue Code, die deel uitmaakt van de United States Code, kent ook beperkingen voor de betaling van belastingen die verschuldigd zijn door de Internal Revenue Service. De Internal Revenue Code vereist dat successierechten die op formulier 706 zijn ingediend negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene moeten zijn.

Het statuut van de beperking klok begint wanneer de IRS het formulier 706 ontvangt.

Standaard driejarige limiet

De Internal Revenue Service heeft een algemeen statuut van beperkingen voor alle belastingaangiften, inclusief successierechten formulier 706, van drie jaar vanaf de datum van indiening van de aangifte bij de Internal Revenue Service. Als de belastingdienst binnen drie jaar na ontvangst van de aangifte geen gerechtelijke procedure begint om belasting te innen of een belastingaanslag in te dienen, gelden er beperkingen. Er zijn uitzonderingen op de regel van drie jaar waarin de Code van de Verenigde Staten de Internal Revenue Service bredere bevoegdheden geeft en de limietperiode van drie jaar voor een langere periode zal openen.

Zesjarige algemene limiet

Als een aangifte van de boedelbelasting formulier 706 items uit de aangifte weglaat die meer dan 25 procent van het brutovermogen waren, kan de belastingdienst de belasting beoordelen of een rechtzaak beginnen om de belasting te innen zonder een beoordeling, gedurende een periode van zes jaar na de datum van indiening van de aangifte bij de Internal Revenue Service. Als een persoonlijke vertegenwoordiger een substantiële fout op een successiebelasting formulier 706 ontdekt, moet de aangifte onmiddellijk worden aangepast om de fout te corrigeren om de terugkeer naar de verjaringstermijn van zes jaar niet te onderwerpen.

Geen limiet op fraude en belastingontwijking

Als er een opzettelijke poging is om de verschuldigde belasting te ontduiken of de Internal Revenue Service te bedriegen, is er geen verjaringstermijn. Als een ingediende belastingaangifte formulier 709 frauduleus was of niet werd ingediend in een poging om belasting te vermijden, kan de belastingdienst de belasting beoordelen of op elk moment een gerechtelijke procedure voor belastinginning starten.

Bewijs van ontvangst

Behalve in het geval van fraude en belastingontduiking, begint het statuut van de beperkingenklok te tikken bij ontvangst van de successiebelastingaangifte Form 709 door de Internal Revenue Service. Het is altijd een goed idee voor de persoonlijke vertegenwoordiger van een nalatenschap om de door Form 709 gecertificeerde post van de Verenigde Staten met een verlangde retourbon te verzenden. Een gewaarmerkte e-mailontvangst is de beste verdediging met betrekking tot de begindatum van het verjaringsstatuut als de Internal Revenue Service een actie onderneemt na het verstrijken van de limieten onder de Internal Revenue Code.