24-uurshifts en belastingaftrek

Sommige banen vereisen dat werknemers langer werken dan een reguliere dienst van acht uur. Voorbeelden zijn artsen, brandweerlieden en dagopvang.Wanneer een persoon langer dan acht uur werkt, kunnen er compensatieproblemen ontstaan. De meest voorkomende vraag is of uitgaven die tijdens deze langere diensten worden gedaan, kunnen worden afgetrokken als gewone en noodzakelijke zakelijke uitgaven. De Internal Revenue Code en jurisprudentie maken aftrek mogelijk in bepaalde omstandigheden.

Gewone en noodzakelijke bedrijfskosten

Internal Revenue Code Section 162 (a) maakt een aftrek mogelijk voor alle normale en noodzakelijke zakelijke uitgaven die in een jaar worden gemaakt, inclusief een redelijk salaris, reiskosten, inclusief voedsel en onderdak en huur of andere betalingen voor onroerend goed dat in het bedrijf wordt gebruikt. Dit betekent dat werknemers die een 24-uursdienst hebben, gerechtigd zijn voedsel- of verblijfkosten in rekening te brengen die als voorwaarde voor hun werk ontstaan.

Maaltijden ingericht door werkgever

In sommige omstandigheden zal de werkgever maaltijden en onderdak bieden aan zijn werknemers in het kader van een 24-uursdienst. In deze situaties worden maaltijden en accommodatie onderdeel van de compensatie en vallen onder Internal Revenue Code 119. Dit bepaalt dat de waarde van deze maaltijden en accommodatie wordt uitgesloten van het bruto inkomen van de werknemer. De maaltijden moeten op de bedrijfslocatie worden aangebracht en de werknemer moet deze als onderdeel van zijn dienstbetrekking accepteren.

Silba Case

In Silba v. Commissioner of Internal Revenue, 611 F.2d 1260 (1980), probeerden brandweerlieden hun deel van de uitgaven af ​​te trekken van verplichte maaltijden in brandweerkazernes waar zij 24 uur per dag werkten. De IRS ontkenden hun inhoudingen en ze gingen in beroep. De belastingrechter vond de gunst van de brandweer. Het Ninth Circuit Court of Appeals oordeelde dat de brandweerlieden de keuze hadden om deze uitgaven in mindering te brengen of ze van hun bruto-inkomen uit te sluiten.

Tegenovergestelde weergave

De IRS heeft een eng beeld gegeven van de vraag of werknemers voedselkosten kunnen aftrekken van een 24-uursdienst. Onder sectie 162 (a) en 119 van de Internal Revenue Code wil de IRS zien dat de werkgever directe controle heeft over de maaltijden van de werknemer. Als de IRS vaststelt dat de werknemer controle heeft over zijn keuze van voedsel of eetgelegenheid, zal het agentschap proberen de aftrek te weigeren.