Inhoudsopgave:
Hoewel het algemene idee van inkomen bestaat uit het betalen van geld in ruil voor een product of dienst, ontstaat niet alle inkomen op deze manier. Het toegerekende inkomen is een betaling die iemand ontvangt om dezelfde redenen dat zij contante inkomsten ontvangt, maar in een andere vorm dan contant.
Werknemersvoordelen
Omdat toegerekend inkomen elk type niet-contant inkomen kan zijn, kan het in veel verschillende vormen ontstaan. Een veel voorkomende vorm is employee benefits. Naast een contant salaris, bieden veel werkgevers voordelen aan hun werknemers, zoals verzekeringsdekking of clublidmaatschappen. Hoewel de werknemer misschien nooit het geld heeft gehad dat hij voor die personeelsbeloning gebruikte, moet hij soms toch inkomstenbelasting betalen. De meest voorkomende soorten verzekeringen die werkgevers op deze manier bieden, zijn een ziektekostenverzekering en een levensverzekering.
Persoonlijke diensten
Wanneer twee mensen samenwonen, zoals een man en een vrouw, is het gebruikelijk dat iemand de hoofdverdiener is en de andere de belangrijkste huisbaas. In dit geval kan wat de huisvrouw ontvangt voor koken, schoonmaken en kinderopvang worden beschouwd als toegerekend inkomen, omdat het nooit duidelijk gekwantificeerd is. Dit toegerekende inkomen vermijdt in het algemeen belastingheffing. Het toegerekende inkomen in dit scenario wordt duidelijk wanneer de huisbaas besluit om fulltime te werken en iemand anders in dienst neemt om te koken, schoon te maken en voor de kinderen te zorgen, omdat zij dan iemand moet betalen om die diensten te verrichten en de uitvoering van diezelfde taken zou dan belastbaar worden. Wanneer werkgevers persoonlijke diensten aanbieden, zoals kinderopvang, is dit een ander veel voorkomend type toegerekend inkomen en kan het belastbaar zijn.
Duurzame eigendom
Wanneer iemand eigenaar is van een stuk onroerend goed en er vervolgens voor kiest om er in te wonen in plaats van het aan iemand anders te verhuren, ontvangt ze toegerekend inkomen omdat ze dezelfde verbruikte handeling uitvoert als elke huurder en dus ten volle zou profiteren van het eigendom dat zij bezit zonder enige inkomstenbelasting te betalen over de waarde die zij daardoor ontvangt. Dit type van toegerekend inkomen gaat vaak onbelast en is erg moeilijk te kwantificeren omdat niemand kan weten hoeveel een huurder zou betalen om in een bepaald onroerend goed te wonen totdat zij daadwerkelijk instemt met een bepaald bedrag.
Zelfstandig ondernemerschap
Situaties van zelfstandige werkzaamheden leiden gewoonlijk tot situaties van toegerekend inkomen. Een zelfstandige kan bijvoorbeeld het nodig vinden om een voertuig, computer of onroerend goed voor zakelijke doeleinden te kopen, maar het gebruik van dergelijke eigendommen is bijna altijd onlosmakelijk verbonden met het persoonlijke leven van de eigenaar. In deze gevallen genieten zelfstandigen van belastingvrije inkomsten, omdat zij de prijs van dergelijke goederen als bedrijfskosten kunnen aftrekken van hun belastbaar inkomen.