Inhoudsopgave:
Meubilair aangekocht voor gebruik voor een legitiem zakelijk doel kan worden afgetrokken om het bruto-inkomen van belastingbetalers aan te passen, of ze nu belastingen als individu of als bedrijf indienen, volgens sectie 62 van de IRS-belastingcode. Volgens IRS-regels kunnen meubels die voor zakelijke doeleinden zijn gekocht over zeven jaar worden afgeschreven, maar er zijn er wel drie primaire manieren waarop een afschrijvingspercentage kan worden berekend.
Lineaire afschrijving
Reële afschrijving is de eenvoudigste manier om bedrijfsmeubilair af te waarderen, met een enkele aanpassing die in het eerste jaar nodig kan zijn. Deze afschrijvingsmethode verdeelt de kosten van de aankoop van het meubilair volgens het zevenjarenplan, resulterend in gelijke aftrekkingen per jaar. De lineaire methode zou bijvoorbeeld een aankoop van $ 35.000 in zeven gelijke delen van $ 5000 per jaar afschrijven.
In dit voorbeeld, als het meubilair tijdens het eerste toepasselijke belastingjaar in gebruik wordt genomen voor een bedrijf, wordt de halfjaarlijkse conventie toegepast. Dit maakt het mogelijk om 75 procent van de afschrijving van het eerste jaar te declareren, waardoor de aftrek in het eerste jaar zou verminderen tot $ 3.750. De aftrek zou $ 5000 zijn voor de resterende zes jaar.
Versnelde afschrijving
Versnelde afschrijving stelt ondernemers in staat grotere afnames te nemen in de eerste paar jaar na een aankoop van een meubelstuk en kleinere af te boeken aan het einde van het aftrekschema van zeven jaar. Ook wel het gemodificeerde versnelde kostenterugwinningssysteem genoemd, verdrievoudigt de berekening voor deze optie het lineaire afschrijvingsbedrag. In het eerste jaar wordt de totale aftrek gehalveerd, op basis van de halfjaarlijkse conventie voor deze optie. In de daaropvolgende jaren wordt het afgeschreven bedrag afgetrokken van het resterende saldo, gedeeld door het aantal resterende jaren in het afschrijvingsschema, en vermenigvuldigd met drie.
Bijvoorbeeld, de aftrek van het eerste jaar voor een aankoop van meubilair voor zakelijk gebruik van $ 14.000 zou $ 2.000 zijn vermenigvuldigd met drie voor een totaal van $ 6.000. Het totaal wordt dan gehalveerd tot $ 3.000 voor de aftrek van het eerste jaar. In het tweede jaar wordt $ 3.000 afgetrokken van de aankoopprijs, waardoor $ 11.000 overblijft. Dat totaal wordt gedeeld door 6, het aantal resterende jaren in het afschrijvingsschema. Het resultaat van $ 1.833 wordt vermenigvuldigd met 3 voor een totale aftrek van $ 5.500 voor het tweede jaar. In het derde jaar zou de tot nu toe genomen totale afschrijving, $ 8.500, worden afgetrokken van $ 14.000, waarbij het resultaat wordt gedeeld door de resterende vijf jaar. Dat totaal wordt dan vermenigvuldigd met 3 voor de aftrek in het derde jaar. De bedrijfseigenaar kan het resterende saldo op elk moment tijdens het zevenjarige schema omzetten naar lineaire afschrijvingen.
Paragraaf 179 Afschrijving
Sectie 179 van de IRS-belastingcode staat voor de volledige aftrek van de kosten voor het kopen van bedrijfsgerelateerd meubilair, met een limiet van $ 25.000 voor 2015. Als de aankoop de bovenlimiet overschrijdt zoals vastgesteld door de IRS-regels, kan het bedrijf de volledige aftrek van $ 25.000 nemen, plus lineaire afschrijving voor het saldo. Een bedrijf besteedt bijvoorbeeld $ 32.000 aan meubilair en kiest ervoor om het te depreciëren met behulp van de sectie 179-formule. In jaar 1 zou het bedrijf de $ 25.000 aan afschrijvingen nemen zoals toegestaan door de code, plus $ 1.000 in het lineair afschrijvingsritme van $ 7.000 over zeven jaar. De totale aftrek voor het eerste jaar zou $ 26.000 zijn, met een afschrijvingspercentage van $ 1.000 per in de komende zes jaar.