Inhoudsopgave:
Commercieel vastgoed vertegenwoordigt een aanzienlijke kapitaalinvestering. Omdat het uiterst eenvoudig is om de waarde van een stuk commercieel onroerend goed te bereiken in de miljoenen, zo niet honderden miljoenen dollars, moeten individuen en entiteiten die een verkoop van een stuk commercieel onroerend goed overwegen, de belastingimplicaties zorgvuldig overwegen van de transactie.
Vermogenswinstbelasting
Ervan uitgaande dat uw commercieel onroerend goed gewaardeerd is vanaf het moment dat u het kocht, bent u onderworpen aan vermogenswinstbelasting op de gehele winst. Als u het minder dan een jaar had, wordt uw winst belast als regulier inkomen. Als u het langer dan een jaar heeft aangehouden, wordt het aangemerkt als een meerwaarde op de lange termijn en wordt doorgaans belast tegen het tarief van 15 procent.
Belasting heroveren
Terwijl u uw commercieel eigendom bezat, mocht u het afschrijven. Afschrijving is een manier om de waarde van een gebouw geleidelijk te verminderen naarmate deze ouder wordt en "opgebruikt" is. Als u het voor meer dan zijn afgeschreven waarde verkoopt, moet u ook belasting betalen over het bedrag dat u hebt afgeschreven. Met andere woorden, als je een eigendom van een miljoen dollar hebt genomen, $ 300.000 hebt afgeschreven en het hebt verkocht voor $ 1,1 miljoen, zou je een $ 100.000 meerwaarde en $ 300.000 aan geaccumuleerde afschrijving hebben, ook wel een sectie 1250-winst genoemd. Sectie 1250 winsten worden federaal belast op 25 procent.
Belastingen van de staat
Als u in een staat met een inkomstenbelasting woont, moet u ook belasting over de Staat betalen voor elke winst wanneer u een woning verkoopt. Hoewel de wetgeving van staat tot staat verschilt, belasten de meeste staten zowel meerwaarden als geaccumuleerde afschrijvingen als regulier inkomen, wat betekent dat u naast de federale meerwaarden en afschrijvingen belasting zult moeten betalen die het geldende belastingtarief van uw staat hebben.
1031 Ruilen
Als u van plan bent uw commercieel onroerend goed te verkopen en meer commercieel onroerend goed te kopen, moet u zorgvuldig overwegen om een 1031 Exchange te doen. In een sectie 1031 uitgestelde belastingverrekening ruilt u een stuk gewaardeerde vastgoedbelegging in voor een ander soort eigenschap van soortgelijke soort door een aantal IRS-gedefinieerde procedures en tijdlijnen te volgen. Als u dit doet, kunt u de belastinggrondslag van het oude onroerend goed doorsturen naar het nieuwe onroerend goed en hoeft u geen meerwaarden of afschrijvingen te betalen op de verkoop. De meeste staten zullen ook de inkomstenbelasting in de staat uitstellen.