Inhoudsopgave:
In 2009 dienden ongeveer 2,5 miljoen mensen belastingaangiften in met een aangepast bruto-inkomen van nul of een negatieve AGI. Voor andere mensen dan bedrijfseigenaars betekent dit dat er in het lopende jaar geen belasting verschuldigd is, maar het 'verlies' heeft geen invloed op andere belastingjaren. Voor bedrijfseigenaren kan de negatieve AGI betekenen dat verliezen kunnen worden teruggenomen of worden overgedragen om de belastingrekeningen in andere jaren te verlagen.
Definities
Er zijn drie inkomstencijfers die relevant zijn voor belastingdoeleinden. Bruto inkomen is het werkelijke bedrag aan inkomsten dat een persoon heeft ontvangen, zoals salaris. Voor bedrijfseigenaren omvat het winst in plaats van inkomsten. Aangepast bruto inkomen is het bruto inkomen minus alles op een specifieke IRS-lijst, gedetailleerd op regels 23 tot en met 35 van de aangifte op formulier 1040; voorbeelden zijn onder meer betalingen van sparenrekening en studieleningen. Belastbaar inkomen is aangepast bruto inkomen minus toegestane inhoudingen: dit kunnen gespecificeerde uitgaven zijn of standaardbedragen gebaseerd op de omstandigheden van de belastingbetaler.
Negatieve AGI is mogelijk
Het komt zelden voor dat een persoon een negatieve AGI heeft, maar het is mogelijk. Het zou over het algemeen alleen gebeuren als een persoon een extreem laag inkomen had; bijvoorbeeld alleen werkloosheidsuitkeringen ontvangen, maar nog steeds bedragen betalen die AGI verlagen, zoals collegegeld of ziekteverzekering als zelfstandige. Het kan ook gebeuren als een bedrijfseigenaar een verlies heeft geleden.
Medewerkers en werklozen
Als u geen onderneming heeft, heeft een negatieve AGI geen invloed op eerdere of toekomstige belastingaangiften. Het betekent wel dat er voor het jaar geen federale inkomstenbelasting verschuldigd zal zijn, omdat een negatieve AGI garandeert dat het belastbaar inkomen negatief zal zijn. Dit 'negatieve' inkomen kan echter niet worden meegenomen in de belastingaanvraag en berekening van het volgende jaar.
Ondernemingen
Als u een bedrijf als eenmanszaak runt en verliezen op het bedrijf hebben bijgedragen aan uw negatieve AGI, en dus een negatief belastbaar inkomen, kunt u mogelijk een deel van deze verliezen toepassen op verschillende belastingjaren. Over het algemeen moet u eerst de verliezen op de inkomsten van de afgelopen twee jaar toepassen om te zien of u in aanmerking komt voor restituties en vervolgens resterende verliezen toe te passen op toekomstige belastingjaren.
Om deze faciliteit te gebruiken, moet u IRS-formulier 1045 invullen. Dit houdt in dat de cijfers van het jaar opnieuw worden berekend op een manier die betekent dat een deel van de kosten die het bruto-inkomen omzet in AGI, ofwel worden uitgesloten van de berekening, ofwel worden onderworpen aan limieten. Vervolgens herberekent u uw toegestane aftrekken, die beïnvloed kunnen worden door de herziene AGI, en berekent u vervolgens een herzien belastbaar inkomen. Als dit cijfer nog steeds negatief is, vormt het het "verlies" dat u kunt toepassen op vorige of toekomstige belastingjaren.