Inhoudsopgave:
Wanneer een persoon overlijdt, wordt zijn eigendom in een nalatenschap geplaatst en ondergaat het nalatigheid, wat het juridische proces is om de bezittingen te verdelen. Soms kan dit proces niet binnen een jaar worden opgelost en sommige activa in het landgoed genereren inkomsten. Dit inkomen moet aan de IRS worden gerapporteerd via een rendement dat hoger is dan de berekening van de successierechten. Als gevolg hiervan worden belastingformulieren ingediend bij de IRS. De K-1 is een van de schema's die tijdens dit proces zijn voltooid en is bedoeld om de begunstigden van de nalatenschap op de hoogte te stellen van wat er in het afgelopen belastbare jaar is gebeurd.
Estates in het algemeen
Wanneer een persoon sterft, wordt zijn eigendom in een nalatenschap ondergebracht om in trust te worden gehouden totdat alle bezittingen van de overledene zijn vereffend en de eigendom op passende wijze kan worden verdeeld. Het landgoed wordt verzorgd door een beheerder die ervoor moet zorgen dat het landgoed voldoet aan de wet. Met betrekking tot belastingen is de beheerder verantwoordelijk voor het aanvragen van een werkgeversidentificatienummer voor het landgoed, het indienen van de laatste belastingaangifte vanaf het moment dat de overledene in leven was, het betalen van successierechten, indien van toepassing, en het melden van inkomsten die het landgoed verdiend heeft na het overlijden van de overledene.
Landgoederen en inkomstenbelastingen
Wanneer een landgoed inkomsten moet rapporteren die het gedurende het jaar heeft verdiend, doet het dit door een 1041 in te dienen. Als het landgoed een bruto-inkomen had van $ 600 of meer, of een begunstigde die een niet-inwonende vreemdeling is, moet het een bestand indienen. De aangifte moet worden ingediend op de 15e dag van de vierde maand na de afsluiting van het belastingjaar van het boedel. Op 1041 is de beheerder van het landgoed verantwoordelijk voor het bekendmaken van alle inkomsten die het landgoed verdient. De meest voorkomende soorten inkomsten zijn rente uit beleggingen en huurgelden van onroerend goed in het bezit. Het landgoed mag ook enkele aftrekposten doen, zoals advocaat- en fiduciaire vergoedingen en belastingen die door het landgoed worden betaald. Het belastingtarief voor de inkomstenbelasting van het landgoed varieert van 15 tot 35 procent, afhankelijk van hoeveel inkomsten het landgoed verdient.
K-1
De K-1 is een rapport dat het aandeel van een begunstigde in de inkomsten en aftrekkingen beschrijft die door een nalatenschap zijn verzameld. Delen I en II van de K-1 geven informatie over de nalatenschap en de persoonlijke belastinginformatie van de begunstigde. Deel III beschrijft het aandeel van de begunstigde in de inkomsten en aftrekken. In tegenstelling tot de onderliggende activa van het landgoed, die alleen belastbaar zijn op landgoedniveau, moeten de inkomsten en aftrekkingen vermeld op de K-1 van de begunstigde worden opgenomen in de belastingaangifte van de begunstigde.
Fiscale tips en disclaimer
Voor complexe retourneringen kunt u contact opnemen met een belastingprofessional, zoals een Certified Public Accountant of een gemachtigde advocaat, omdat zij zich het best kan richten op uw individuele behoeften. Bewaar uw belastinggegevens gedurende ten minste zeven jaar om u te beschermen tegen de mogelijkheid van toekomstige audits. Alles is in het werk gesteld om de nauwkeurigheid van dit artikel te waarborgen, maar het is niet bedoeld als juridisch advies.