Hoe beïnvloedt de verkoop per land contract belastingen?

Het verkopen van onroerend goed door een contract op het land of een contract voor een akte kan een uitstekende manier zijn om een ​​ongewenst stuk onroerend goed in een stroom van betalingen om te zetten voor een korte of lange periode. Deze contracten hebben ook het voordeel dat u uw meerwaarde over een even lange periode kunt spreiden, waardoor uw kapitaal langer voor u blijft werken dan bij een regelrechte belastbare verkoop.

Grondcontracten kunnen de belastingverplichtingen voor kapitaalwinsten spreiden.

Het grondcontract begrijpen

Een grondcontract of een contract voor een akte is een type verkoop op afbetaling waarbij een verkoper ermee instemt om de woning gedurende een bepaalde periode aan een koper te verkopen. Gedurende die tijd verricht de koper termijnbetalingen die zowel hoofdsom als rente omvatten. Het is vergelijkbaar met hoe een hypotheek werkt, behalve dat de verkoper in plaats van een bank te lenen om geld te lenen, als de geldschieter dient, betalingen in ontvangst neemt en geleidelijk eigenaar wordt van het onroerend goed. Contracten kunnen op dezelfde manier worden gestructureerd als woningconforme hypotheken, waarbij ze tot nul worden terugbetaald of ook kunnen worden opgezet met ballonnen, waardoor de koper op enig moment een forfaitaire som moet betalen.

Inkomsten uit het landcontract

Hoewel kopers doorgaans één cheque schrijven bij het uitvoeren van hun betalingen voor het grondcontract, ontvangt de verkoper eigenlijk twee verschillende soorten inkomsten. Het eerste type is de rente die ze ontvangen op het saldo van het contract. Het tweede type is de uitbetaling van de hoofdsom, die in de meeste gevallen een gerealiseerde meerwaarde of een heroveringsinkomen is.

Federale belastingbehandeling van het grondcontract

Voor federale belastingdoeleinden worden de meerdere inkomstenstromen uit een grondcontract allemaal verschillend behandeld. Het inkomen uit de rentebetalingen is een regulier inkomen, belast tegen de vraag of de belastingbetaler het hoogste marginale belastingtarief bedraagt. Ervan uitgaande dat het onroerend goed met winst werd verkocht, worden de hoofdbetalingen belast als vermogenswinsten tegen 15 procent of het tarief dat van kracht is op het moment van betaling, totdat het saldo wordt terugbetaald naar de basis van het object. Op dat moment zijn de hoofdbetalingen onbelast. In het geval dat de woning werd afgeschreven, worden de hoofdbetalingen op het afgeschreven bedrag beschouwd als opnieuw ingenomen en belast tegen 25 procent, of welk tarief dan ook.

Belastingval van het grondcontract

De meeste mensen gaan grondcontracten aan om te voorkomen dat ze een grote vermogenswinstbelasting betalen op het moment van de verkoop. Door een contract te sluiten betalen ze echter nog steeds alle vermogenswinstbelasting - ze doen er gewoon meer tijd voor. Bovendien, als vermogenswinstbelastingen stijgen, zal het bedrag van de te betalen belasting in de toekomst stijgen. Als de koper een betaling per ballon uitvoert, zijn alle belastingen die op die ballon verschuldigd zijn, verschuldigd in één keer ineens, waardoor het belangrijkste belastingvoordeel van het contract teniet wordt gedaan.