Inhoudsopgave:
Een naamloze vennootschap betaalt meestal geen belasting. In plaats daarvan verdeelt het bedrijf de winst onder de eigenaars, die elk zijn aandeel in de opbrengst als persoonlijk inkomen belasten. Het K-1-formulier van een eigenaar toont zijn LLC-inkomen voor het jaar, zoals een W-2 doet voor een betaalde positie.
LLC's en belastingen
De eigenaren van een LLC kunnen ervoor kiezen om de IRS het bedrijf te laten behandelen als een bedrijf, een samenwerkingsverband of een entiteit buiten beschouwing gelaten:
- Als een partnerschap wordt aan het einde van elk jaar winst aan de leden toegekend. Die winsten zijn belastbaar inkomen. Eigenaars ontvangen een K-1 die hun aandeel laat zien.
- Als de eigenaren ervoor kiezen om het bedrijf als een S-bedrijf te behandelen, ontvangen eigenaars een K-1.
- Als een C-bedrijf betaalt de LLC zelf belasting over zijn inkomsten.
- Een éénpersoons LLC wordt behandeld als een eenmanszaak - de IRS geringschatting de LLC-structuur in belastingtijd.
Het K-1-formulier
Het K-1-formulier van de LLC's vertelt u hoeveel winst of verlies u dit jaar van het bedrijf heeft gemaakt. Het geeft een opsomming van uw aandeel in de verschillende soorten inkomsten of verliezen die de LLC mogelijk heeft ontvangen, zoals gewone bedrijfsinkomsten, huurinkomsten, dividenden of royalty's. Het geeft ook een opsomming van uw procentuele aandeel in inkomsten, verliezen en kapitaal en de staat van uw kapitaalrekening - het bedrag dat u in de LLC hebt geïnvesteerd, minus het geld dat u heeft opgenomen.
Inkomstenverdeling
Normaal gesproken verdeel je de inkomsten van LLC om je aandeel in het bedrijf te weerspiegelen. Als je bijvoorbeeld 40 procent van het kapitaal bijdraagt, heb je recht op 40 procent van de winst. Als het bedrijf in het rood staat, kunt u 40 procent van het verlies claimen.
Het is ook mogelijk om speciale toewijzingen te maken die uw investering niet weerspiegelen. Als u bijvoorbeeld 60 procent van het geld opslaat, maar uw partners het bedrijf runnen, is uw toewijzing mogelijk minder dan 60 procent om hun zweetvermogen weer te geven. Dit kan een belastingontwijking worden, dus onderzoekt de IRS speciale toewijzingen zorgvuldig.
Uitkeringen en belastingen
De K-1 vermeldt uitkeringen - onttrekkingen uit inkomsten of uit uw kapitaalrekening - die u tijdens het belastingjaar hebt genoteerd. Deze distributies zijn niet waarop je wordt belast. U betaalt belasting over uw aandeel van het inkomen van de LLC, of u het intrekt of het in het bedrijf houdt.
De K-1 gebruiken
De K-1-instructies van de IRS helpen u de informatie over de K-1 over te dragen naar uw persoonlijk rendement. Het normale bedrijfsinkomen van de LLC gaat in sommige gevallen op uw Schema E belastingformulier.Beleggingsbaten gaan rechtstreeks naar formulier 1040. Vermogenswinsten of -verliezen gaan op schema D.