Wie moet een IRS-formulier 706 inzenden?

Internal Revenue Service Form 706 is de "Belastingaangifte van de Amerikaanse staat (en Generation-Skipping Transfer)". Dit formulier wordt ingediend door een uitvoerder of een gevolmachtigde namens nalatenschappen van overledenen voor het jaar waarin zij zijn overleden en in toekomstige perioden totdat de waarde van het landgoed is verdeeld.

De waarde van een nalatenschap die vereist is om formulier 706 in te dienen, verandert elk jaar.

Algemeen

Vorm 706 kan een lange en gecompliceerde vorm zijn. Hoewel het duur kan zijn, geven veel trustees er de voorkeur aan dat formulier 706 wordt ingediend door professionele belastingbereiders die gespecialiseerd zijn in successierechten. Gelukkig vereist de IRS dat alleen landgoeden van hoge waarde formulier 706 moeten indienen. Over het algemeen hoeven alleen landgoederen die onderworpen zijn aan successierechten formulier 706 in te dienen. Als gevolg van recente wetgeving is de waarde van landgoederen die onderworpen zijn aan successierechten aanzienlijk veranderd in de afgelopen jaren.

Beperkingen van 2009 en 2010 successierechten

In 2009 waren alleen landgoederen met een bruto boedelwaarde plus historisch belastbare giften van de overledene van meer dan $ 3.500.000 nodig om formulier 706 in te dienen. Landinstellingen met lagere verzamelwaarden en historisch belastbare geschenken door de overledene waren niet verplicht om het formulier in te dienen. In 2010, zoals toegestaan ​​op grond van de Economische Groei en Belastingafstemming Wet van 2001 (onderdeel van de Bush belastingverlagingen), werd de successierechten geëlimineerd. Als gevolg hiervan zijn de boedels van de overledenen van 2010 niet verplicht om formulier 706 in te dienen.

2011 en 2012 Beperkingen aan successierechten

In december 2010 keurde het Congres wetgeving goed die een $ 5 miljoen verleende aan een landgoedvrijstelling op de successierechten. Als gevolg van deze wetgeving, in 2011, zullen alleen landgoederen waar de brutowaarde van het landgoed plus historische belastbare geschenken door de overledene hoger zijn dan $ 5.000.000, nodig zijn om formulier 706 bij de IRS in te dienen. Deze beperking geldt alleen voor 2011 en de beperking voor 2012 is $ 5,12 miljoen. De beperking in toekomstige perioden is onzeker.

Waardering van het brutovermogen

Bij het taxeren van de nalatenschap van een overledene om te bepalen of formulier 706 moet worden ingediend, vereist de IRS dat trustees de waarde van alle eigendommen in eigendom, inclusief gedeeltelijke belangen, opnemen door de overledene op het moment van overlijden. Verder moeten ook de meeste annuïteiten en levensverzekeringen die te vorderen zijn bij het overlijden van de overledene, aan het totaal worden toegevoegd.

Ten slotte moet de waarde van het landgoed alle belastbare geschenken bevatten die na 31 december 1976 zijn gedaan. Voor deze geschenken zou een schenkingsaangifte zijn ingediend.