Inhoudsopgave:
Een balans is een financiële verklaring waarin de financiële posities van een onderneming vanaf een bepaalde datum worden vermeld, meestal het einde van een fiscaal kwartaal of jaar. Het is zo geformatteerd dat de activa van de onderneming in één sectie zitten, afgewogen tegen passiva en eigen vermogen in een andere. De totale activa zijn altijd gelijk aan de totale verplichtingen en het eigen vermogen. Daarnaast worden activa en verplichtingen opgesplitst in korte en lange termijn, waarbij activa en passiva in stijgende volgorde van liquiditeit worden weergegeven.
Double-Entry Accounting System
De belangrijkste reden dat de balans in evenwicht is, is het boekhoudsysteem met dubbele boekhouding, dat zich sinds honderden jaren heeft ontwikkeld van eenvoudige T-rekeningen die in het middeleeuwse Italië worden gebruikt. Voor elke invoer wordt een evenwichtsinvoer gemaakt, waarbij de balans wordt bewaard. De basis voor dit systeem is dat activa worden geboekt op basis van hun historische kostprijs - de prijs waarvoor ze zijn gekocht - wat betekent dat stijgingen van de marktwaarde niet worden weerspiegeld op de balans. Naast financieringsactiviteiten hebben alleen inkomsten of verliezen invloed op het eigen vermogen en worden winsten of verliezen gecompenseerd door de toename of afname van activa en passiva die hen hebben gegenereerd.
Cash instroom en uitstroom
Het begrijpen van de aard van de instroom en uitstroom van kasmiddelen helpt licht werpen op het voortdurend evenwichtige karakter van de balans. Een toename van de activa vertegenwoordigt een uitstroom van contanten. Als de voorraad bijvoorbeeld toeneemt, komt dit doordat er contante uitgaven worden gedaan om de voorraad te kopen. De toename van de voorraad wordt gecompenseerd door de daling van de liquide middelen. Zowel de voorraad als de liquide middelen zijn activa, dus de twee zijn uitgespoeld en hebben geen invloed op het saldo met verplichtingen en eigen vermogen. Evenzo weerspiegelt een toename van de passiva een instroom van contanten. Schulden zijn bijvoorbeeld een verplichting. Als u nieuwe schulden op de balans opneemt, weerspiegelt dit een overeenkomstige toename van geleend geld. In dit geval stijgen de activa (contanten) hetzelfde bedrag als de verplichtingen (schuld).
Accrual Accounting
Het nettoresultaat, dat de inkomsten minus kosten weerspiegelt, vloeit door het gedeelte eigen vermogen van de balans. In de moderne boekhouding worden inkomsten en uitgaven vaak herkend wanneer ze meetbaar zijn en een transactie plaatsvindt, in tegenstelling tot alleen wanneer contanten worden uitgewisseld. Dit is de basis voor het periodetoerekeningssysteem. Als een bedrijf weet dat het $ 10 in één maand zal betalen, kan het vandaag een opgebouwde uitgave van $ 10 registreren en ook een aangegroeide verplichting van $ 10. De kosten vloeien door naar een lager nettoresultaat en daarmee naar het eigen vermogen. Dit wordt gecompenseerd door de toename van de verplichtingen. Het saldo ten opzichte van het totale vermogen wordt behouden.
Financieringsactiva
Denk aan een bedrijf op de dag van zijn vorming. De eerste journaalboeking zou van het uitgeven van kapitaalvoorraad zijn. Stel dat $ 100 aan aandelen wordt uitgegeven. Ga er ook van uit dat een bank het bedrijf een kredietlimiet van $ 100 geeft. Dit resulteert in $ 200 aan passiva en eigen vermogen - $ 100 aan schulden en $ 100 aan eigen vermogen. Hiertegen in evenwicht is $ 200 in contanten die wordt gegenereerd door deze financieringsactiviteiten. Cash is een troef. Dit is een vereenvoudigd voorbeeld, maar de groei van activa en aandelen van beleggingsfondsen en de bijbehorende balans van journaalboekingen.