Hoeveel moet ik uit mijn traditionele IRA nemen na 70 1/2?

Omdat bijdragen aan traditionele individuele pensioenrekeningen fiscaal aftrekbaar zijn, heeft de IRS speciale vereisten met betrekking tot verplichte uitkeringen, waarbij ervoor wordt gezorgd dat iedereen de belasting betaalt die verschuldigd is over het geld dat al jaren onbelast groeit op pensioenrekeningen. In het jaar dat u 70 1/2 jaar oud wordt, moet u een belastbare uitkering nemen. Het minimaal vereiste bedrag wordt berekend met behulp van actuariële tabellen op basis van de levensverwachting. Het nalaten om de distributieresultaten te nemen in belastingstraffen van 50 procent van het niet-opgenomen bedrag.

Je moet beginnen met het opnemen van distributies van een traditionele IRA of met stijve boetes van de IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Wat is de vereiste minimale distributie?

De vereiste minimumverdeling is het bedrag dat u elk jaar moet opnemen, te beginnen in het jaar waarin u 70 1/2 wordt. U kunt uw eerste uitbetaling tot het volgende jaar uitstellen, maar elke volgende uitdeling moet vóór 31 december worden gedaan om te voorkomen dat de 50% boete op onverdeelde bedragen wordt uitbetaald.

De minimumvereiste geldt voor alle IRA-accounts, ongeacht of u al dan niet met pensioen bent gegaan op de leeftijd van 70 1/2. Door andere door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen kunt u afstand doen van de vereiste als u nog steeds werkt. Als u echter met pensioen gaat, moet u de vereiste minimale verdeling van al deze plannen nemen.

De beheerder van uw IRA kan u op de hoogte brengen van de vereiste en kan de minimale distributie voor u berekenen. U bent er echter persoonlijk verantwoordelijk voor dat de distributie wordt uitgevoerd, zelfs als uw gevolmachtigde u niet op de hoogte brengt.

Hoe wordt de RMD berekend?

Het bedrag dat u moet nemen, is gebaseerd op uw levensverwachting. De vereiste minimumverdeling wordt berekend door het saldo van de IRA-rekening op 31 december van het vorige jaar te delen door de levensverwachting uit de betreffende tabel. De IRS levert de nodige tabellen in publicatie 590.

Als u meer dan één IRA heeft, moet u het bedrag afzonderlijk voor elk account berekenen. U kunt echter het bedrag van één account opnemen, in plaats van wat geld van elk account te nemen.

Voorbeeld: u bent ongehuwd en 70 jaar oud in 2011, het jaar waarin u de eerste vereiste minimumdistributie neemt. Uw IRA-saldo is $ 50.000. Aan de hand van tabel III in publicatie 590 geeft uw leeftijd een uitkeringsperiode van 27,4 jaar aan. Uw RMD voor 2011 is $ 1.825 ($ 50.000 gedeeld door 27.4 jaar).

Welke tafel moet je gebruiken?

IRS-publicatie 590 bevat drie levensverwachtingstabellen. Tabel II is voor een gehuwde IRA-eigenaar wiens echtgenoot de begunstigde is en meer dan 10 jaar jonger is dan de eigenaar. Het bedrag van de vereiste minimale uitkering houdt rekening met zowel uw levensverwachting als die van uw echtgenoot, waardoor u nu een kleiner bedrag moet nemen om later meer te kunnen vertrekken voor de pensionering van uw echtgenoot.

Zoek naar uw leeftijd in de linkerkolom en de leeftijd van uw partner bovenaan de tabel. De kruising geeft u de distributieperiode. Deel het rekeningsaldo met dit nummer om uw minimale distributie voor het lopende jaar te bepalen.

Gebruik tabel III als u ongehuwd bent, of als uw echtgenoot minder dan 10 jaar jonger is dan u of uw begunstigde niet is. Zoek uw leeftijd op in de linkerkolom en deel het rekeningsaldo door de uitkeringsperiode om het bedrag te bepalen dat u voor het lopende jaar moet opnemen.

Tabel I is voor geërfde IRA's. De verdeling is gebaseerd op de leeftijd van de begunstigde, niet op de leeftijd van de eigenaar.

Erfenis IRA's

Tabel I is bedoeld voor begunstigden van een IRA wanneer de oorspronkelijke eigenaar is overleden. Als u de echtgeno (o) t (e) bent, kunt u besluiten om de verdeling te nemen in het jaar volgend op het overlijden van de eigenaar, aan de hand van tabel I en uw leeftijd, of u kunt besluiten eigenaar te worden van de IRA. Als u voor het laatste kiest, hoeft u pas distributies te doen als u 70 1/2 bent.

Als u niet de echtgenoot van de eigenaar bent, moet u de vereiste minimumdistributie nemen in het jaar volgend op het overlijden van de eigenaar en uw eigen leeftijd in tabel I gebruiken om het uitkeringsbedrag te berekenen.

Afzien van de minimale distributie

Momenteel kunt u niet afzien van de minimale distributie-eis voor IRA's. U komt mogelijk in aanmerking voor een verklaring van afstand van de boete wegens het niet opnemen van geld als het tekort te wijten was aan een fout en niet om de verspreiding te voorkomen. U moet redelijke inspanningen leveren om de situatie te verhelpen, inclusief het indienen van extra papierwerk bij de IRS om zowel het tekort als de voorgenomen verdeling te verklaren.

Gekwalificeerde charitatieve distributies

U kunt ervoor kiezen om uw vereiste minimumuitkering te nemen in de vorm van een liefdadigheidsbijstand die rechtstreeks door de beheerder van uw IRA wordt gedaan aan een organisatie die in aanmerking komt voor fiscaal aftrekbare bijdragen. Dit ontslaat u niet van de vereiste opname, maar omdat u maximaal $ 100.000 in belastbare uitkeringen per jaar kunt uitsluiten onder de gekwalificeerde charitatieve distributievoorziening, kunt u uw belastbaar inkomen verlagen.

De charitatieve verdeling wordt genoteerd op je 1099-R. U mag alleen een belastbare uitkering gebruiken om uw vereiste minimale uitkering te dekken. Als een deel van de distributie niet-belastbaar is, kan het zijn dat het uw minimumuitkering voor het jaar niet haalt en u in aanmerking laat komen voor de straf wegens onderverdeling.

Welke belastingformulieren moeten worden ingediend?

Als u de vereiste minimale distributie neemt zoals vereist, is geen extra papierwerk nodig. De planbeheerder stuurt u een januari-januari van het jaar volgend op de uitreiking een 1099-R. Het bedrag van het belastbaar inkomen zal worden vermeld. Dit cijfer gaat verder op formulier 1040, regel 15b. Als u uw distributie als gekwalificeerde charitatieve distributie neemt, zet dat bedrag dan op formulier 1040, regel 15a.

Als u de vereiste minimumdistributie niet hebt genoteerd of een tekort moet melden, moet u formulier 5329 invullen. Op dit formulier wordt uw boete berekend of kunt u een vrijstelling aanvragen.