Inhoudsopgave:
Er zijn veel dingen op de takenlijst bij het afsluiten van de nalatenschap van een ouder. Terwijl u door het rouwproces gaat, moet u financiële beslissingen nemen over de beste manieren om met successierechten en inkomstenbelastingen om te gaan. De begunstigde zijn van de IRA van een ouder heeft speciale fiscale overwegingen.
Overweeg het landgoed
U bent misschien niet de uitvoerder van het landgoed, dus niet verantwoordelijk voor het omgaan met de activa, inkomsten en schulden. De IRA vermijdt nalatenschappen, dus u hebt onmiddellijk toegang tot de fondsen en zonder goedkeuring van probate courts of trust beheerders. Als zodanig maakt de IRA geen deel uit van de boedel waar schuldeisers pandrechten aan kunnen verbinden. De overgenomen IRA wordt echter beschouwd als een deel van het landgoed voor federale belastingdoeleinden. Als het landgoed meer dan $ 5 miljoen bedraagt, wordt alles belast met 35 procent van de federale belasting op overdracht van onroerend goed vanaf 2011. Estates die niet voldoen aan de drempel van $ 5 miljoen hebben geen problemen met de overdracht van onroerend goed.
Uw Inherited IRA-opties
Wanneer een nalatenschap, trust of testament wordt genoemd als de begunstigde, moet de IRA worden geliquideerd en verspreid volgens de documenten die de IRA-wensen van de eigenaar verschaffen. Als u echter de begunstigde bent, hebt u drie opties. De eerste is een forfaitaire uitkering, die alle geld in één keer wegneemt. De tweede is de distributieperiode van vijf jaar, waarbij gelijke uitbetalingen worden gedaan. De laatste rolt de geërfde IRA in een begunstigde IRA zodat u de IRA-structuur kunt voortzetten met slechts minimale distributies vereist. Zorg ervoor dat u vóór 31 december van het jaar na het overlijden een vereiste minimumdistributie afsluit om een belastingboete te voorkomen.
De beste optie kiezen
Elke situatie is anders; spreek met een belastingadviseur als u zich zorgen maakt of verward bent over de implicaties van een keuze. Als u een forfaitaire uitkering uit een traditionele IRA neemt, wordt de volledige uitkering aan uw inkomstenbelasting toegevoegd. Dit kan uw belastingschijf vergroten, waardoor u meer belastingen op uw standaardinkomensbronnen krijgt plus het overgenomen bedrag. Roth IRA's hebben geen fiscale implicaties voor de distributie zolang de IRA ten minste vijf jaar voor distributie in het bezit is. Als uw ouder vijf jaar geen eigenaar van de IRA was, worden de inkomsten toegevoegd aan het inkomen totdat aan de vijfjaarsregel is voldaan. De vijfjaarlijkse distributieregel helpt in beide situaties om het bedrag dat in een jaar aan inkomsten wordt toegevoegd, te verlagen met traditionele IRA's en om meer tijd te kopen om aan de Roth IRA-regels te voldoen. De begunstigde IRA biedt een speciale uitrekstructuur.
Begunstigde IRA-structuur
Een begunstigde IRA neemt eenvoudig de IRA van uw ouders en rolt deze in een begunstigde IRA. Een traditionele blijft een uitgestelde IRA terwijl een Roth een belastingvrije structuur blijft. De begunstigde IRA moet elk jaar een RMD uitdelen op basis van uw leeftijd, niet die van uw ouders. Je bent jonger dan je ouder, wat betekent dat je RMD minder is dan wat je ouder was. Deze structuur stelt u in staat om de activa nog steeds te beleggen, ze te laten groeien zonder belastinggevolgen en minimale uitkeringen te nemen om de activa nog vele jaren te behouden. Ongeacht je leeftijd zijn er geen boetes voor uitkeringen; traditionele uitkeringen worden aan uw inkomen toegevoegd en Roth-uitkeringen die aan het vijfjaarsaanduiding voldoen, zijn belastingvrij.