Verdelingsregels voor een Inherited IRA

Als u een individuele pensioenrekening erven, worden de fondsen niet hetzelfde behandeld als een IRA die u zelf hebt geopend. Overdrachts- en distributievereisten zijn gebaseerd op de leeftijd van de overledene, het type IRA en uw relatie tot de overledene. Het maakt niet uit hoe jong je bent; je neemt de bezittingen op basis van het schema van de overledene in plaats van die van jezelf.

Mensen hebben een zakelijke bespreking.credit: Comstock Images / Stockbyte / Getty Images

Overdracht van de balans

Verplaats het saldo van het overgenomen account naar een eigen account is niet zo eenvoudig als een traditionele overdracht. Alle verplaatsingen moeten worden verplaatst via een overdracht van trustee naar trustee van de ene IRA-bewaarder naar de andere. Als u een cheque krijgt met de IRA-opbrengst in plaats daarvan, belast de Internal Revenue Service het als gewoon inkomen. IRA's die niet van een echtgenoot zijn geërfd, moeten worden hernoemd en opnieuw worden gekoppeld. De nieuwe IRA moet de naam van de oorspronkelijke eigenaar bevatten en een indicator dat deze is geërfd, zoals 'Richard Roe (overleden op 31 december 2014) IRA ten behoeve van Angela Roe.' Als een enkele IRA meerdere begunstigden heeft, moet de depotbank deze in afzonderlijke IRA's splitsen.

Echtgenoot opties

Als je een traditionele IRA van je partner hebt geërfd en de rekeninghouder jonger was dan 70 1/2 toen hij stierf, kun je de bezittingen overdragen naar je eigen IRA. Deze nieuwe IRA kan een bestaande of een nieuwe IRA zijn die voor dat doel is opgezet, zolang u de enige begunstigde bent. U kunt het geld ook gebruiken om een ​​geërfd IRA te openen met behulp van de levensverwachting. Als u dat wel doet, moeten opnames worden gemaakt vóór 31 december van het jaar waarin de oorspronkelijke rekeninghouder 70 1/2 zou zijn geworden. Een andere optie is om een ​​geërfde IRA te openen met behulp van de vijfjaarlijkse methode, die vereist dat fondsen volledig zijn verdeeld vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. U kunt ook een forfaitaire verdeling van de activa nemen. Als de rekeninghouder ouder dan 70 1/2 was, is de vijfjarige methode geen optie.

Niet-echtgenoot-begunstigden

Niet-echtgenoten hebben vergelijkbare opties als echtgenoten, behalve dat u de activa niet naar uw eigen IRA kunt overboeken. Middelen van een geërfde IRA van een rekeninghouder jonger dan 70 1/2 kunnen in IRA's worden geplaatst met behulp van de levensverwachting of vijfjaarlijkse methoden. U kunt ook een forfaitaire verdeling nemen. Met die optie betaalt u belasting over de uitkering, maar niet over de vroegtijdige intrekkingsboete. IRA's van personen ouder dan 70 1/2 kunnen niet worden overgedragen aan een IRA met behulp van de vijfjaarlijkse methode.

Roth IRAs

Het proces voor het overdragen van Roth IRA's is vergelijkbaar met het proces met andere IRA's. Echtgenoten kunnen overstappen op hun eigen bestaande of nieuwe IRA's. Zowel echtgenoten als niet-echtgenoten kunnen ook de levensverwachting of vijfjarige methoden gebruiken op basis van de leeftijd van de overledene, of ze kunnen kiezen voor een forfaitaire uitkering. Het grote verschil is hoe de fondsen worden behandeld door de IRS, omdat Roth IRA-uitkeringen over het algemeen belastingvrij zijn. Als het account echter minder dan vijf jaar oud was op het moment van het overlijden van de oorspronkelijke accounthouder en een forfaitaire uitkering werd geselecteerd, zijn de inkomsten belastbaar.