Inhoudsopgave:
- Twee soorten opties
- Slechts één soort omvat VAIS
- Belastbaar inkomen bij uitoefening
- De belasting betalen
VAIS-belastingen bieden fondsen voor sociale zekerheid en Medicare. U betaalt deze belastingen op looninkomen. Wanneer u aandelenopties van uw werkgever ontvangt en uitoefent, kan een deel van hun waarde als loon worden behandeld, in welk geval VAIS-belastingen van toepassing zijn. Het hangt af van het soort aandelenoptie dat u ontvangt.
Twee soorten opties
Een aandelenoptie is een contract dat u de mogelijkheid biedt aandelen in aandelen te kopen tegen een vaste prijs, de uitoefenprijs of uitoefenprijs. U hoeft de aandelen niet te kopen. Het is jouw keuze om dit te doen, daarom worden ze 'opties' genoemd. Werkgevers geven meestal twee soorten opties uit: wettelijk en niet-wettelijk. Wettelijke opties komen in aanmerking voor een speciale fiscale behandeling en omvatten "incentive" aandelenopties en opties toegekend door een aandelenplan voor werknemers. Niet-wettelijke opties zijn opties die niet in aanmerking komen voor een speciale behandeling. Ze worden ook niet-gekwalificeerde opties genoemd.
Slechts één soort omvat VAIS
Het juridische onderscheid tussen wettelijke en niet-wettelijke opties is enigszins technisch en is gebaseerd op zaken als wie de opties ontvangt, hoe de uitoefenprijs is vastgesteld en de regels voor het uitoefenen van de opties. Uw werkgever kan u vertellen welke soort u heeft. Als het gaat om VAIS en aandelenopties, is het belangrijk om te weten dat u geen VAIS-belastingen hoeft te betalen op wettelijke aandelenopties, maar dat u ze waarschijnlijk op niet-wettelijke opties zult betalen.
Belastbaar inkomen bij uitoefening
Het is zinvol om een aandelenoptie alleen uit te oefenen als de uitoefenprijs lager is dan de werkelijke aandelenkoers van de aandelen. Het zou een kostbare blunder zijn om een optie uit te oefenen om aandelen te kopen bij bijvoorbeeld $ 10 per aandeel als de aandelen slechts $ 9 verkopen. Bij niet-wettelijke opties wordt het verschil, of 'spread', tussen de uitoefenprijs en de aandelenkoers behandeld als looninkomen, en dat betekent dat je VAIS-belastingen moet betalen. Stel dat u een niet-wettelijke optie hebt voor 1.000 aandelen met een uitoefenprijs van $ 10 en de aandelen worden momenteel verhandeld tegen $ 15 per aandeel. Het uitoefenen van de optie levert belastbaar inkomen op van $ 5 per aandeel, of $ 5.000.
De belasting betalen
Wanneer u niet-wettelijke opties uitoefent, bent u belasting op FICA verschuldigd op de spread. Met ingang van 2015 is het percentage 6,2 procent voor sociale zekerheid en 1,45 procent voor Medicare. U moet ook inkomstenbelasting betalen over de spread. Als u de aandelen vasthoudt en ze later verkoopt, wordt elke extra winst die u boekt behandeld als een meerwaarde, niet als een gewoon inkomen. Er zijn geen VAIS-belastingen van toepassing op dat deel van uw winst.