Belastingen op een uitkoop

Een buy-out is over het algemeen wanneer een bedrijfsorganisatie het aandeel van een eigenaar in zijn vereniging terugkrijgt. Wanneer een eigenaar wordt uitgekocht, wordt deze erkend als een kapitaaltransactie, wat betekent dat de persoon speciale rapportageverplichtingen heeft en een lager belastingtarief dan op het gewone inkomen. De buy-out van bedrijfsaandelen is relatief eenvoudig, maar de belastingheffing op een joint venture is complexer omdat een deel van het inkomen als gewoon en de rest als kapitaal zal worden gecategoriseerd.

Capital Items

Dingen die zijn verschuldigd voor beleggingsdoeleinden, zoals bedrijfsaandelen en samenwerkingsbelangen, worden beschouwd als hoofdartikelen. Winsten en verliezen uit deze posten worden gerapporteerd op schema D van uw aangifte in de personenbelasting ingediend op formulier 1040. Het voordeel van het hebben van winsten geclassificeerd als kapitaal is dat het belast wordt met een tarief van niet meer dan 15 procent. Het nadeel van kapitaalverwerking is dat netto kapitaalverliezen alleen kunnen worden gebruikt om het belastbare inkomen te compenseren tot $ 3.000 per jaar. Als uw verliezen dat bedrag overschrijden, kan het verschil worden overgedragen om toekomstige winsten te compenseren.

Corporate Buyout

Om de belastbare winst of het verlies uit de uitkoop van aandelen te berekenen, begint u met het vermenigvuldigen van de aandelen die zijn ingekocht met de terugkoopprijs. Dit geeft u het herkende bedrag. Uw basis in de ingekochte aandelen is hoeveel u oorspronkelijk hebt betaald voor de aandelen. De winst of het verlies wordt berekend door uw basis af te trekken van de opbrengsten, waarvan het totaal wordt behandeld als een kapitaaltransactie.

Partnerschapsprijs en basis

De Revised Uniform Partnership Act is de moderne standaard voor partnerschapsrecht en biedt een goede beschrijving van wat er gebeurt wanneer een partnerschap een partner koopt. Volgens deze regels wordt het vertrek van een partner dissociatie genoemd. Per RUPA is de prijs van het aandeel van een partner de waarde van het aandeel van de partner in het onroerend goed van de partner, verminderd met het aandeel van de partner in de verplichtingen van het partnerschap. De waardering van het onroerend goed en de schulden worden bepaald vanaf de vertrekdatum van de partner. De basis van de partner is de oorspronkelijke investering plus zijn aandeel in zijn bedrijfsinkomsten tijdens zijn ambtstermijn, samen met aanvullende bijdragen van de partner. Trek vervolgens de aandelen van de partner van de verliezen van het partnerschap en alle verdelingen die aan de partner zijn gedaan af.

Belasting Partnership Buyout

De fiscale behandeling van de partnerschapsovername hangt af van de samenstelling van de activa van het partnerschap op het moment van dissociatie. Als de activa van het partnerschap op het moment van de dissociatie debiteuren of inventaris omvatten, zullen sommige van de opbrengsten van de partners als gewoon inkomen worden behandeld. Niet-gerealiseerde vorderingen omvatten elk recht op betaling dat de maatschap heeft voor reeds geleverde goederen of reeds geleverde diensten. De opbrengsten van de verkoop die overeenkomen met de vorderingen of voorraden van het samenwerkingsverband worden behandeld als gewoon inkomen. Als een partnerschap op het moment van dissociatie bijvoorbeeld $ 100.000 aan activa had en $ 10.000 van die activa waren inventaris, is 10 procent van de opbrengst van de gedissocieerde partner een gewoon inkomen. Na aftrek van de vorderingen en voorraadbedrag van de opbrengsten, wordt de meerwaarde of het verlies berekend door de basis van de partner van de rest af te trekken.

Fiscale tips en disclaimer

Voor complexe retourneringen en partnerschaps transacties, raadpleegt u een belastingprofessional, zoals een gecertificeerde openbare accountant of een bevoegde advocaat, die het beste aan uw individuele behoeften kan voldoen. Houd uw belastinggegevens gedurende ten minste zeven jaar tegen de mogelijkheid van een audit.