Inhoudsopgave:
Personeelsbeloningsregelingen dienen IRS-formulier 5500 in om hun financiële toestand en investeringen aan de overheid te melden. Directe indienende entiteiten (DFE) gebruiken ook het formulier. DFE's zijn investeringsarrangementen - bijvoorbeeld gespecialiseerde trusts - die geld beheren vanuit verschillende plannen. DFE's dienen hun eigen formulier 5500 in, daarom worden ze geïdentificeerd als directe filters.
Waarom 5500 gebruiken
De federale Wet op de inkomenszekerheid werknemers stelt minimumnormen voor regelingen voor werkplekvoordelen zoals pensioenen, gezondheidsplannen en 401 (k) -rekeningen. Het Amerikaanse ministerie van Arbeid houdt toezicht op door ERISA gedekte plannen, die een jaarlijks rapport aan de afdeling moeten voorleggen. De 5500 is ontworpen om een dubbel doel te dienen. Het biedt financiële informatie aan de IRS, maar plannen en DRE's kunnen het ook gebruiken om te voldoen aan de jaarlijkse rapportageverplichtingen van de DOL.
De meester vertrouwen
Een master trust-beleggingsrekening is een voorbeeld van een DRE. Het ene soort vertrouwensrelatie bevat de activa van verschillende plannen, allemaal gesponsord door een enkele werkgever. Het andere type heeft fondsbeleggingen van een enkele groep werkgevers onder gezamenlijke zeggenschap. Een bank of andere gereguleerde financiële instelling, geen effectenmakelaar, dient als bewaarder van de activa van het fonds. Een hoofdvertrouwensrelatie kan meerdere beleggingsrekeningen bevatten. De beheerder van het voordeelplan dient een 5500 in te dienen voor elke hoofdvertrouwensbeleggingsrekening waaraan het plan deelneemt.
Andere DFE's
Een gemeenschappelijk / collectief vertrouwen is een investeringsregeling die door een bank of een vergelijkbaar bedrijf wordt onderhouden. Een gepoolde aparte account is een overeenkomst die wordt beheerd door een verzekeringsmaatschappij. CCT's en PSA's hoeven geen 5500 in te dienen, maar ze kunnen ervoor kiezen om dit te doen. Elke DFE-investeringsovereenkomst die geen CCT of PSA is, is een 103-12 beleggingsentiteit. Indiening is optioneel voor deze entiteiten. Het laatste type DFE is een groepsverzekeringsarrangement, een verzekeringsplan dat voordelen oplevert voor werknemers bij twee of meer niet-aangesloten werkgevers. Een GIA moet een 5500 indienen.
Wat ze bestand
DFE's die het basisformulier 5500 indienen, moeten ook de 5500 Schedule D indienen. Een DFE gebruikt Schedule D om een lijst weer te geven van alle voordelenplannen die met de entiteit beleggen, en het bedrijf dat elk plan sponsort. Als de DFE geld belegt met andere DFE's, somt het de andere entiteiten op en het bedrag dat erin is geïnvesteerd. Als een CCT, PSA of 103-12 ervoor kiest om een Form 5500 in te dienen, vermindert dit de hoeveelheid papierwerk die de plannen die ze beleggen moeten indienen.