Inhoudsopgave:
Wanneer u inkomsten ontvangt die niet zijn onderworpen aan bronbelasting, vraagt de persoon of organisatie die u betaalt gewoonlijk u een W-9-formulier in te vullen. Dit formulier is een officieel verzoek om een identificatienummer voor belastingbetalers, dat wil zeggen een sofinummer of een werkgeversidentificatienummer.Dit formulier wordt ook gebruikt om aan te geven of u een zogenaamde vrijgestelde begunstigde bent, iemand die niet is onderworpen aan 'back-up achterhouden'.
Back-up achterhouden
Om te begrijpen wat een vrijgestelde begunstigde is, moet u eerst begrijpen dat u back-up achterhoudt. In bepaalde omstandigheden moeten betalers een bepaald bedrag aan belastingen inhouden, bekend als back-up-inhouding, met dat geld dat aan de IRS moet worden betaald. Betalingen die kunnen worden onderworpen aan back-up bronbelasting omvatten rente, dividenden, patronagedividenden, royalty's, huur en nonemployee compensatie. Voor deze betalingen moet een formulier 1099 worden verzonden naar de IRS en de ontvanger. Back-up bronbelasting is echter alleen vereist wanneer de begunstigde de betaler niet zijn naam of belastingidentificatienummer geeft; of het ID-nummer van de belastingbetaler op de W-9 komt niet overeen met IRS-records; of als de belastingbetaler niet alle rente, dividend of andere onderwerpbetalingen op zijn belastingaangifte heeft gerapporteerd; of als de belastingbetaler federale inkomstenbelasting verschuldigd is.
Vrijgestelde begunstigde gedefinieerd
Een vrijgestelde begunstigde is een begunstigde die niet onderhevig is aan back-up-inhouding, zelfs wanneer back-up-inhouding normaal vereist zou zijn. Vrijgestelde begunstigden worden beschreven in de instructies van de IRS voor het invullen van het standaard W-9-formulier, dat het formulier is dat betalers gebruiken om uw belastingbetaler-identificatienummer op te vragen. Over het algemeen zijn vrijgestelde begunstigden overheidsinstanties, liefdadigheidsinstellingen, financiële instellingen, bedrijven en trusts. Individuen, waaronder eenmanszaken, zijn over het algemeen niet vrijgesteld van het achterhouden van back-ups en zijn dus geen vrijgestelde begunstigden.
De doos aanvinken
De W-9 heeft een doos om te controleren of u een vrijgestelde begunstigde bent. Als u dit vakje niet aanvinkt, gaat de betaler ervan uit dat u niet wilt betalen en houdt hij geld in voor belastingen als u in een van de categorieën valt waarin back-up bronbelasting is vereist. Met andere woorden, alle begunstigden worden als niet-vrijgesteld beschouwd, tenzij ze expliciet aanspraak maken op vrijstelling door het selectievakje in te schakelen.
Belastingen van de staat
Regels voor het betalen van staatstaksen zijn afhankelijk van de woonstaat. Begunstigden moeten de regel controleren voor hun specifieke staat. Misschien wilt u de hulp van een accountant of belastingdeskundige vragen om te bepalen of u bent onderworpen aan back-up-inhouding en of u als vrijgesteld of onbestemd wordt beschouwd.