Wetten op ESOP-uitbetalingen

Een aandelenplan voor werknemers (ESOP) is een investeringsvehikel dat is ontworpen om de loyaliteit van werknemers te bevorderen en het personeel van het bedrijf op één doel te richten: de winstgevendheid van het bedrijf.ESOP's geven management en werknemers het grootste deel van het eigendom over het bedrijf in de vorm van aandelenaandelen. Die aandelen worden meestal uitbetaald aan werknemers bij pensionering, maar de wet staat wel andere distributiescenario's toe.

Een groep collega's in een meetingcredit: altrendo-afbeeldingen / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schema Wetten

Een wachttijdplanning is de tijd die de werknemer nodig heeft om in dienst te zijn bij een bedrijf voordat deze aandelenopties van het bedrijf ESOP kan ontvangen. Volgens de wet zijn ESOP's verplicht om een ​​van de twee fundamentele verwervingsschema's te volgen:

Cliff Vesting: Werknemers hebben recht op 100 procent ESOP-deelname uiterlijk drie jaar dienstverband Graad Vesting: Werknemers hebben recht op 20 procent deelname na het tweede jaar van tewerkstelling en een extra 20 procent per jaar voor de komende vier jaar, voor 100 procent onvoorwaardelijk na zes jaar

Werknemers die niet voldoen aan de minimale vereisten voor definitieve toekenning voordat zij het bedrijf verlaten, hebben ESOP-deelname en bijgevolg ESOP-uitbetalingen waarop zij recht zouden hebben gehad, verloren.

ESOP Uitbetalingen door wet bij pensionering, overlijden of invaliditeit

Volgens de wet zijn ESOP's verplicht om te beginnen met het betalen van voordelen aan ESOP-deelnemers tijdens het planjaar volgend op het jaar waarin de werknemer met pensioen gaat (of overlijdt of gehandicapt is). Daarna moeten de ESOP-voordelen van de werknemer ten minste jaarlijks worden betaald en volledig worden uitgekeerd aan de werknemer uiterlijk vijf jaar na de eerste betaling. Als het recht van de werknemer echter meer waard is dan een bepaald bedrag ($ 985.000 in 2010), kan de ESOP-uitbetaling één extra jaar worden verlengd voor elke $ 170.000 waarmee het recht die limiet overschrijdt.

ESOP Uitbetalingen door wet bij beëindiging om andere redenen

Wanneer een werknemer een bedrijf verlaat zonder te stoppen, te sterven of te worden uitgeschakeld, mogen ESOP-uitbetalingen wachten tot na het zesde jaar na het jaar waarin de werknemer het bedrijf heeft verlaten. Als het ESOP echter zelf vóór 1987 is gemaakt, hoeven ESOP-uitbetalingen niet te beginnen voordat de werknemer de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt.

ESOP Uitbetalingen door wet terwijl de deelnemer nog steeds in dienst is bij hetzelfde bedrijf

ESOP-uitbetalingen kunnen op vier manieren aan de deelnemers worden uitgedeeld:

Diversificatie: werknemers ouder dan 55 die al meer dan 10 jaar aan een ESOP hebben deelgenomen, mogen hun ESOP-aandeel in vijf jaar met maximaal 25 procent diversifiëren en tot het einde van het zesde jaar tot 50 procent. Dit betekent dat werknemers een deel van hun ESOP-aandelen kunnen verhandelen voor externe pensioenprogramma's of andere effecten, die vervolgens kunnen worden omgezet in contanten, indien van toepassing.

Dividenden: sommige ESOP's betalen dividenden ("bonus" -uitbetalingen op basis van bedrijfswinsten en deelnames aan deelnemers) aan bestaande ESOP-deelnemers, maar dit is niet wettelijk verplicht.

Share and Age Minimums: alle medewerkers ouder dan 70 1/2 die ten minste 5 procent van het bedrijf bezitten via haar ESOP hebben wettelijk het recht om ESOP-uitbetalingsverdelingen te ontvangen.

Andere omstandigheden: De ESOP kan vroege betalingen toestaan ​​op basis van jarenlange dienst, minimumleeftijd of ontbering, maar dit is wettelijk niet vereist.

ESOP Belastingwetten

Geen enkele ESOP-deelnemer hoeft belastingen op werknemersaandelen te betalen totdat de aandelen zijn geïncasseerd, waarna ESOP-uitkeringen worden belast als regulier inkomen. Als de uitbetaling wordt verdeeld en uitbetaald terwijl de ESOP-deelnemer nog steeds in dienst is, wordt een extra accijns van 10 procent geheven.

Dividenden worden, indien de onderneming dit ook betaalt, als gewoon inkomen belast, maar ze zijn niet onderworpen aan bronbelasting of accijns.

ESOP Put Option Wetten

Een putoptie is het recht, maar niet de plicht, om een ​​aandeel aan iemand te verkopen. In het geval van ESOP's is het het recht van de ESOP-deelnemer (werknemer) om haar aandeel in de aandelen aan de onderneming te verkopen tegen reële marktwaarde. In het geval van nauw aangehouden bedrijven (ten minste 85 procent van de voorraad wordt beheerd door management en werknemers) wordt de marktwaarde jaarlijks beoordeeld door een objectieve derde partij. De putoptie kan worden uitgeoefend door een ESOP-deelnemer gedurende een van de twee perioden: de 60 dagen na de distributie of een periode van 60 dagen in het volgende planjaar.