Inhoudsopgave:
De IRS staat een uitsluiting van vermogenswinstbelasting toe voor belastingbetalers die hun primaire woningen verkopen. De vrijstelling is toegestaan tot een bepaald winstbedrag, op basis van de indieningsstatus van de belastingbetaler (s). Om de uitsluiting te claimen, moet u de transactie melden in IRS Schedule D en het formulier bijvoegen aan uw 1040 aangifte inkomstenbelasting. Het bedrag aan verkoopopbrengsten dat u moet claimen, wordt u op formulier 1099-S gerapporteerd. Het titelbedrijf dat de verkoop heeft verwerkt, moet het formulier tegen eind januari naar u opsturen.
Uitsluitingsbedragen
Het bedrag dat u mag uitsluiten van de meerwaardebelasting op de verkoop is $ 250.000 wanneer uw aanvraagstatus single, hoofd van het huishouden of gehuwde archivering afzonderlijk is. Als uw indieningsstatus getrouwd is en gezamenlijk wordt ingediend, kunt u $ 500.000 uitsluiten van uw meerwaarden. Om uw potentiële winst te bepalen, trekt u de verkoopprijs af van uw aankoopprijs. Als het resultaat negatief is, hebt u een verlies op de verkoop en bent u geen vermogenswinstbelasting verschuldigd. Als het resultaat positief is, past u het uitsluitingsbedrag toe. Als uw verkoopopbrengst het uitsluitingsbedrag overschrijdt, moet u vermogenswinstbelasting betalen over het verschil.
Tijd in huis
Om voor de vrijstelling in aanmerking te komen, moet u ten minste twee van de laatste vijf jaar vóór de verkoop als uw hoofdverblijf in uw woning hebben gewoond. Om aan deze test te voldoen, hoeven de jaren niet opeenvolgend te zijn. U kunt bijvoorbeeld een jaar in het huis wonen, het huis huren voor de volgende drie en weer in huis wonen tijdens het laatste jaar van de vijfjarige test. U kunt worden vrijgesteld van het voldoen aan deze test als u om specifieke redenen buiten uw controle hebt verkocht. Voorbeelden van deze omstandigheden zijn voorvallen op het gebied van gezondheid, overlijden, echtscheiding of natuurrampen. Je komt mogelijk ook in aanmerking als de verkoop te wijten is aan een verhuizing en je nieuwe baan minstens 50 mijl verwijderd is van je oude baan.
Meerdere huizen
Als u meer dan één huis bezit dat u in de loop van het jaar hebt verkocht, kunt u alleen de vrijstelling voor één verkoop claimen. U moet aan bepaalde tests voldoen om de primaire verblijfsregels te bepalen in belastingjaren waarin meerdere verkopen worden gerapporteerd. In aanvulling op de tijd in de huisregel, moet u mogelijk een verblijfsvergunning instellen door op verzoek aanvullende informatie aan de IRS te verstrekken. Voorbeelden van items waar de IRS om vraagt, zijn onder meer een rijbewijs met uw adres, het adres van uw werk, locaties van uw bankrekening en kopieën van regelmatige declaraties met uw factuuradres.
Ongehuwde gezamenlijke eigenaren
Als u de eigenaar bent van het huis met iemand die niet uw echtgenoot is, komt elke eigenaar in aanmerking voor de uitsluiting van $ 250.000 wanneer aan alle andere tests is voldaan. Dit scenario kan zich voordoen wanneer twee ongehuwde mensen mede-eigenaar van het huis zijn en het als hun hoofdverblijf gebruiken, zoals een vriend en vriendin, ouder en kind of een partnerschip.