Inhoudsopgave:
Sommige geschenken zijn moeilijk om een waarde aan te geven. Cadeaubonnen zijn er echter niet bij. Ze zeggen meestal precies op de kaart hoeveel ze waard zijn, of het nu $ 5 of $ 500 is - en wanneer ze dat doen, beschouwt de Internal Revenue Service ze als gelijkwaardig aan contant geld. Dat betekent dat ze als belastbaar inkomen kunnen worden beschouwd, afhankelijk van wie ze aan wie geeft.
Geschenken zijn geen inkomen
Als u een cadeaubon als een echt cadeau krijgt, bijvoorbeeld als cadeau van een familielid of vriend, is dit geen belastbaar inkomen. U hoeft het niet te melden of er belasting over te betalen. Er is zoiets als schenkingsbelasting, maar deze wordt betaald door de persoon die een geschenk schenkt, niet de ontvanger, en het is onwaarschijnlijk dat een cadeaubon dit zou activeren. Vanaf 2015 was de federale schenkingsbelasting bijvoorbeeld alleen van toepassing in situaties waarin een persoon een andere persoon meer dan $ 14.000 aan geschenken gaf in één jaar.
Kaarten zijn randvoorwaarden
Dingen zijn aanzienlijk anders wanneer een cadeaubon van een werkgever komt. Onder de belastingwet is er echt niet zoiets als een "geschenk" van een werkgever aan een werknemer. Cadeaubonnen die aan werknemers worden uitgedeeld, worden beschouwd als secundaire voordelen - dat wil zeggen, niet-looncompensatie voor de uitvoering van diensten. Sociale uitkeringen worden over het algemeen als belastbaar inkomen beschouwd, behalve wanneer ze specifiek van belastingen worden uitgesloten, wat het geval is met gezondheidsvoordelen, of wanneer zij zijn wat de IRS 'de minimis' secundaire arbeidsvoorwaarden noemt. Dit zijn voordelen die van zo'n geringe waarde zijn of zo onregelmatig worden aangeboden dat het niet praktisch zou zijn voor het bedrijf om de waarde voor elke individuele werknemer te beoordelen.
De Minimis-uitzondering
De minimis-voordelen van een werkgever zijn dingen als gratis koffie op het werk, bloemen op je verjaardag, kaartjes voor een occasioneel sportevenement of persoonlijk gebruik van bedrijfsapparatuur. Hoewel een cadeaubon van schijnbaar kleine waarde kan zijn, heeft de IRS ondubbelzinnig verklaard dat "kasequivalenten" altijd als inkomsten worden beschouwd. De vraag is dus of een cadeaukaart een contantequivalent is. Het hangt af van het type kaart. Als de kaart kan worden ingewisseld voor de door u gekozen waren in de winkel die de kaart heeft uitgegeven, is deze een contantequivalent en is deze belastbaar. Maar als de kaart alleen voor een specifiek artikel kan worden ingewisseld, en dat artikel zelf als een de-minimisvoordeel zou kwalificeren, is de kaart mogelijk niet belastbaar.
Melden als inkomen
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het melden van belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden die aan werknemers worden betaald. Ze worden opgenomen op formulier W-2, uw jaarlijkse loon- en belastingoverzicht. Werkgevers kunnen ook extralegale voordelen betalen aan niet-werknemers, zoals onafhankelijke contractanten. Een freelancer die bijvoorbeeld een cadeaubon in contante waarde bij een klant krijgt, ontvangt een belastbaar voordeel in natura. Het is de verantwoordelijkheid van deze freelancer om de waarde van de kaart als inkomsten te rapporteren.