Inhoudsopgave:
Een herovering van een onderwijskrediet betekent dat je een onderwijskrediet hebt opgeëist op je federale belastingaangifte (bijvoorbeeld formulier 1040 of 1040A) en een deel van dat krediet moet terugbetalen. De twee credits die u mogelijk hebt geclaimd, zijn het levenslange leerkrediet of het Amerikaanse opportunitykrediet. Mogelijk moet u een van deze credits terugbetalen als u na het indienen van uw belastingaangifte een deel van het betaalde collegegeld hebt terugbetaald.
Stap
Bereken hoeveel collegegeld je hebt gebruikt om je oorspronkelijke tegoed te berekenen. Als u het levenslange leerkrediet hebt geclaimd, kunt u dit nummer vinden op regel 4 van formulier 8863 van vorig jaar. Als u het American Opportunity-krediet hebt geclaimd, kunt u het bedrag vinden op regel 1, kolom C van hetzelfde formulier.
Stap
Zoek het bedrag dat je hebt ontvangen als een terugbetaling van het collegegeld dat je oorspronkelijk hebt gebruikt om het tegoed te claimen. Als u belastingvrij onderwijs hebt ontvangen, moet u dat ook als een teruggave beschouwen. Als u bijvoorbeeld oorspronkelijk uw beltegoed hebt berekend op basis van $ 4000 aan collegegeld dat u hebt betaald (wat het bedrag zou zijn dat u hebt opgezocht voor stap 1) maar u later een belastingvrije subsidie van $ 1.000 hebt ontvangen, moet u een herovering berekenen. Zie Internal Revenue Service Publication 970, pagina 23.
Stap
Trek het bedrag in stap 2 van het bedrag in stap 1 af. Dit is de hoeveelheid collegegeld die u oorspronkelijk had moeten gebruiken om uw krediet te claimen, als u wist dat u de terugbetaling of belastingvrije bijstand zou ontvangen. In het voorbeeld zou u $ 1.000 aftrekken van $ 4000, waardoor u een rest van $ 3000 krijgt.
Stap
Herbereken het tegoed opnieuw met het nummer uit stap 3, met behulp van formulier 8863 voor vorig jaar, dat u kunt verkrijgen op IRS.gov. Hiermee krijgt u het bedrag dat u oorspronkelijk had moeten claimen. Als je doorgaat met ons voorbeeld, zou je je tegoed herfinancieren met $ 3.000 als je collegegeld hebt betaald. Als u dat cijfer gebruikt, ervan uitgaande dat er geen andere beperkingen bestaan, moet u een Amerikaans Kanskrediet bereiken van $ 2.250 of een levenslange leerkrediet van $ 600.
Stap
Trek het bedrag van stap 4 - het herziene belastingkrediet - af van het bedrag van het krediet dat u vorig jaar hebt geclaimd. Je kunt het bedrag vinden dat je hebt geclaimd door naar regel 31 van je 1040A of regel 49 van je 1040 te kijken (dit moet het label 'Education Credits' hebben). In ons voorbeeld had u een Amerikaanse opportunitykrediet van $ 2.500 of een levenslange leerkrediet van $ 800 geclaimd. Als u de overeenkomstige bedragen uit stap 4 van elk bedrag aftrekt, komt u met een verschil van $ 250 voor het Amerikaanse Kanskrediet of $ 200 voor het levenslange leerkrediet.
Stap
Betaal het bedrag van stap 5 terug aan de IRS. In ons voorbeeld zou dat $ 250 of $ 200 zijn, afhankelijk van het krediet dat u claimde. Volgens pagina 35 van de 1040-instructies voegt u dit toe aan de belastingverplichting op uw huidige jaarformulier door "ECR" te schrijven en het bedrag dat u verschuldigd bent op de stippellijn naast regel 44 van de 1040 of regel 28 van de 1040A (deze regels moeten het label "belasting" krijgen). Voeg het bedrag toe aan de belasting die u voor deze lijn hebt berekend. Houd er rekening mee dat uw oorspronkelijke belastingaangifte niet verandert.