Inhoudsopgave:
Het bezit van een huurwoning geeft u een lange lijst van belastingvoordelen. Als eigenaar zijn uw aftrekken inclusief hypotheekrente, reparaties, onroerende voorheffing en afschrijvingen, wat het waardeverlies is van het onroerend goed naarmate het ouder wordt. Als u echter familieleden of vrienden laat verhuren tegen een lager dan normaal tarief, kunt u sommige van uw afschrijvingen kwijtraken.
Minder huurwaarschuwing
De IRS zegt dat als u aan familie of vrienden huurt voor "aanzienlijk minder" dan eerlijke marktwaarde, dat geldt als persoonlijk gebruik van het onroerend goed. Uitgaven voor persoonlijk gebruik zijn niet aftrekbaar. Stel dat u een woning aan een vaste huurder huurt voor de volledige markthuurprijs gedurende zes maanden, en dan huurt u deze voor de komende zes maanden aan uw dochter voor bijna niets. U kunt slechts de helft van de uitgaven en afschrijvingen van het jaar aftrekken. U rapporteert echter nog steeds alle huurinkomsten. Als u uw dochter de eerlijke marktprijs had aangerekend, had u de volledige aftrekposten kunnen nemen.
Eerlijke marktwaarde
De IRS zegt dat de reële marktwaarde een prijs is binnen het bereik van wat andere verhuurders in rekening brengen voor vergelijkbare huren. Als u de markt wilt onderzoeken, zijn vergelijkbare huureenheden eenheden op een vergelijkbare locatie, van vergelijkbare grootte, met vergelijkbare meubels. Helaas bepaalt de IRS niet hoe laag je moet zijn om "aanzienlijk minder" te zijn dan de markttarieven.
Het effect van tijd
IRS-publicatie 527 somt enkele speciale gevallen op met verschillende fiscale gevolgen. Als de huur bijvoorbeeld meer dan twee weken persoonlijk gebruik per jaar heeft en u deze minder dan 15 dagen huurt, classificeert de IRS de huur als een persoonlijke woning. U rapporteert geen van uw huurinkomsten. Mogelijk kunt u sommige van uw uitgaven, zoals hypotheekrente, afschrijven als gespecificeerde aftrekken op schema A, maar u kunt geen reparaties of afschrijvingen aftrekken.