Inhoudsopgave:
Stap
Wanneer een bedrijf beurzen voor aandelen uitgeeft, geeft het u aandelen of, zoals gewoonlijk, belooft u aandelen te geven op voorwaarde dat u aan bepaalde voorwaarden voldoet. Deze voorwaarden kunnen op tijd gebaseerd zijn, zoals bij het bedrijf blijven gedurende een bepaalde periode, of op prestaties gebaseerd zijn, zoals het behalen van verkoopdoelstellingen. Subsidies met voorwaarden worden 'beperkt' genoemd. Subsidies worden onbeperkt of "definitief", wanneer je aan alle voorwaarden hebt voldaan en je vrij bent om te doen wat je maar wilt met de aandelen, zoals het verkopen. De fiscale behandeling van aandelensubsidies is redelijk eenvoudig. Op het moment dat aandelen worden verworven, wordt de reële marktwaarde van de aandelen belast als gewoon inkomen. Dus als je 100 aandelen hebt, en de koers op dat moment $ 25 is, dan ben je belasting verschuldigd over $ 2.500 aan inkomsten.
Stock Grants
Algemene aandelenopties
Stap
Wanneer een bedrijf aandelenopties uitgeeft, geeft dit u het recht om later aandelen te kopen tegen een specifieke, vooraf vastgestelde prijs. Als deze "uitoefenprijs" lager is dan de aandelenkoers van de aandelen op het moment dat u de optie uitoefent, dan kunt u aandelen kopen met korting. Als de aandelenkoers lager is dan de uitoefenprijs, is de optie waardeloos. U hoeft deze optie echter niet uit te oefenen, daarom wordt dit een "optie" genoemd. Opties hebben vestingperioden, net als beurzen. U krijgt mogelijk een optie, maar u kunt deze niet uitoefenen voor bijvoorbeeld twee jaar.
Fiscale behandeling van opties
Stap
De fiscale behandeling van aandelenopties is afhankelijk van of het gaat om "incentive stock options" (ook wel gekwalificeerde of statutaire opties genoemd) of niet-wettelijke opties. Met incentive-opties betaalt u doorgaans geen belasting wanneer u de optie ontvangt of wanneer u deze uitoefent. Wanneer u de aandelen later verkoopt, wordt de vermogenswinstbelasting toegepast op het verschil tussen de uitoefenprijs (wat u hebt betaald voor de aandelen) en de verkoopprijs (wat u kreeg toen u verkocht). Bij niet-wettelijke opties, maakt u geen belasting wanneer u de optie ontvangt. Wanneer u de optie uitoefent, wordt het verschil tussen de uitoefenprijs en de aandelenkoers - uw korting, met andere woorden - belast als regulier inkomen. Wanneer u de aandelen verkoopt, wordt het verschil tussen de verkoopprijs en de aandelenkoers bij uitoefening van de optie behandeld als een meerwaarde.
De keuze maken
Stap
Het gebruik van aandelen in plaats van contanten om mensen te compenseren, belonen of motiveren is aantrekkelijk voor bedrijven die geen deel willen uitmaken van contanten, met name startups, die mogelijk een zwakke cashflow hebben als ze van de grond komen. Of een bedrijf subsidies, opties of een combinatie van beide gebruikt, hangt af van zijn specifieke omstandigheden en de heersende filosofie van zijn management. Een startup geeft misschien de voorkeur aan opties, omdat deze alleen waarde hebben als het bedrijf slaagt. Een volwassen bedrijf waarvan de aandelenkoers waarschijnlijk niet omhoog zal schieten, kan kiezen voor beperkte subsidies. Medewerkers kunnen meestal niet kiezen of ze opties of beurzen krijgen, maar elk heeft zijn voordelen. Zolang de aandelen van het bedrijf enige waarde hebben, heeft een aandeelbeurs ook waarde. Een optie kan waardeloos worden als de aandelenprijs niet hoger is dan de uitoefenprijs gedurende de periode dat de werknemer de optie kan uitoefenen. Maar opties hebben mogelijk meer ruimte om te groeien, vooral bij jonge bedrijven.