Inhoudsopgave:
De Sarbanes-Oxley-wet van 2002 (SOX) werd aangenomen om te voorkomen dat bedrijven zich bezighouden met boekhoudfraude vergelijkbaar met die van Enron en Worldcom. Terwijl SOX de nauwkeurigheid en validiteit van financiële informatie voor externe belanghebbenden verhoogde, zorgde dit voor een aantal uitdagingen voor bedrijven die probeerden om te voldoen aan SOX-richtlijnen.
Interne controles
SOX-compliance vereist dat bedrijven verschillende interne controles uitvoeren om de financiële informatie van een bedrijf te waarborgen. Interne beheersingsmaatregelen zijn specifiek voor elke boekhoudkundige verrichting, zoals crediteuren, contante reconciliaties en vaste activa.
Uitgebreide interne bedieningselementen voegen verwerkingstijd toe aan boekhoudfuncties, waardoor de tijdigheid van financiële informatie wordt vertraagd. Bovendien moeten werknemers ervoor zorgen dat alle papierwerk accuraat is en goedgekeurd door supervisors. Het verhogen van het aantal en de functies van interne controles vertraagt de sluitingstijd voor elke boekhoudperiode en vertraagt de voorbereiding van de financiële overzichten.
Verhoogd personeel
Een belangrijke functie van SOX-richtlijnen is de scheiding van boekhoudkundige taken. Dit zorgt ervoor dat één persoon bepaalde boekhoudprocessen niet van begin tot eind afhandelt, wat de kans op fraude of verduistering kan vergroten. Om te voldoen aan de verplichting tot scheiding van taken, moeten bedrijven extra boekhoudkundig personeel toevoegen. Het gebruik van huidige werknemers buiten het boekhoudkantoor is niet acceptabel omdat het de functie interne controles afbreekt.
Aanvullende audits
SOX-richtlijnen eisen dat beursgenoteerde bedrijven jaarlijks een audit laten uitvoeren door een accountantskantoor van derden. Het openbare accountantskantoor is beperkt in de totale boekhouddiensten die het kan uitvoeren. Het scheiden van auditfuncties van consultingfuncties onder SOX helpt openbare auditors een objectieve mening over een bedrijf te behouden, maar kan vereisen dat meer dan één accountantskantoor wordt ingehuurd.
Het verhogen van het aantal audits en accountantskantoren dat moet worden gebruikt door een beursgenoteerd bedrijf verhoogt de bedrijfskosten. Hogere audit- en accountingkosten vereisen dat bedrijven hun budget aanpassen om te betalen voor deze boekhouddiensten.
Meer verordeningen
De SOX-wetgeving werd in 2002 ingevoerd, minder dan een jaar na de grote boekhoudschandalen van Enron en Worldcom. Hoewel de wetgeving enig noodzakelijk toezicht in de boekhoudsector biedt, was het niet de bedoeling om een definitieve oplossing voor de boekhoudsector te zijn. Toekomstige overheidsregels stellen hogere financiële lasten aan bedrijven, waardoor de kosten van het zakendoen toenemen. Sommige voorschriften kunnen ook bepaalde bedrijfsactiviteiten beperken.
Hardere straffen
De boetes voor boekhoudfraude en verduistering zijn verhoogd volgens de nieuwe SOX-richtlijnen. Helaas waren enkele opgelegde straffen gericht op minimale schendingen, zoals het niet ondertekenen van financiële verklaringen of het afgeven van verklaringen aan het publiek, waarin staat dat het uitvoerend management alle door het bedrijf vrijgegeven financiële informatie heeft goedgekeurd. Strenge straffen op dergelijke kleine overtredingen kunnen de pool van leidinggevende talenten beperken als toekomstige managementmedewerkers niet aansprakelijk willen zijn voor dergelijke acties en straffen.