Inhoudsopgave:
De Verenigde Staten hebben geen belasting op goederen en diensten of belasting over de toegevoegde waarde, maar de meeste landen wel. Hoewel de meeste bronnen beweren dat GST en BTW gewoon twee verschillende namen voor dezelfde belasting zijn, doen sommigen dat niet. Reach, een internationaal bedrijf dat is gespecialiseerd in GST-belastingsoftware, maakt bijvoorbeeld een onderscheid tussen hen.
De ideeën achter de GST
Landen die naar een GST zijn gegaan doen dit over het algemeen om verschillende belastingen samen te voegen tot één belasting op alle goederen en diensten. De GST vervangt vaak een combinatie van accijnzen, heffingen en belastingen op gedrag, waaronder belastingen op weddenschappen, luxegoederen, entertainment en toegang tot het land.
GST wordt opgelegd in elk stadium van de supply chain. Een belasting van 6 procent kan bijvoorbeeld worden opgelegd aan de leveranciers van grondstoffen, opnieuw aan de fabrikant die deze materialen gebruikt en vervolgens achtereenvolgens bij de distributeur, detailhandelaar en consument. Hoewel dit in eerste instantie een zware belastingcompensatie lijkt te zijn, omdat elke betaler van de GST ook belastingaftrek heeft voor die betaling, is de werkelijke belasting aanzienlijk lager.
De fundamentele ideeën die ten grondslag liggen aan de GST zijn:
• Eigen vermogen: Iedereen betaalt. Landen, zoals Spanje en Griekenland, die hebben geprobeerd om veel verschillende soorten belastingen op te leggen, hebben vaak te maken met veel rijke belastingcontroles en veel belastingarme armen in de stad.
• efficiëntie: Het vervangt het tijdrovende en arbeidsintensieve opleggen van verschillende belastingen met één belasting, waardoor de overheadkosten voor overheid, producenten en consumenten worden verlaagd.
• Verantwoording: Veel landen hebben veel relatief hoge belastingen - bijvoorbeeld op eigendom van onroerend goed of zelfs specifieke entiteiten zoals zwembaden - maar in de verwarring van veel verschillende belastingen en manieren van verzamelen, zijn deze belastingen vaak niet geïnd. Omdat bij elke transactie in de reeks van oorsprong tot consument een betalingsoverzicht moet worden bijgehouden, is de GST relatief gemakkelijk te controleren en te verzamelen.
Het verschil tussen GST en btw
Hoewel verklaringen over het verschil tussen de twee belastingen op internet overvloedig aanwezig zijn, behandelen de meeste overheidsministeries hen als één belasting met twee namen. In een position paper van 2006, 'Internationale BTW / GST-richtlijnen', begint de Internationale Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling met de opmerking dat de BTW 'ook wel de belasting op goederen en diensten wordt genoemd'. De ministeries van Financiën van andere landen, zoals Maleisië en Botswana, doen soortgelijke beweringen. Geen enkel land heeft zowel een BTW als een GST.
Niettemin kan het nastreven van het verschil of het gebrek ervan een taalkundig impasse zijn. Aangezien de implementaties van deze belasting, hoe het ook wordt genoemd, van land tot land sterk uiteenlopen, is het relatief eenvoudig om het verschil tussen de btw van een land en het btw-tarief van een ander land te bespreken. Maar het is even gemakkelijk om de verschillen in de belastingen van twee landen te bespreken, die beide hun belasting een BTW noemen, of tussen de belastingen in twee andere landen, die beide hun belasting een GST noemen.
Er is echter een verschil tussen de BTW / BTW en een omzetbelasting. Verkoopbelastingen worden niet noodzakelijk opgelegd in elke fase van de toeleveringsketen en kunnen alleen aan de consument worden opgelegd. Veel landen hebben zowel een uitgebreide GST / BTW als een omzetbelasting. In Canada bijvoorbeeld, hebben sommige provincies wat de Canada Revenue Agency een 'geharmoniseerde GST en HST' noemt, waarbij de laatste een provinciale verkoopbelasting is die is geharmoniseerd met de federale GST van het land. In provincies die er niet voor hebben gekozen om de twee te combineren, zijn er twee afzonderlijke belastingen - de federale GST en een provinciale omzetbelasting.