Inhoudsopgave:
Een pensioenplan is een betalingsregeling door werkgevers om hun werknemers voordelen inzake uittreding, arbeidsongeschiktheid en overlijden te bieden. Hoewel de betaling van het toekomstige pensioeninkomen het primaire voordeel van pensioenen is, bieden de meeste plannen ook fiscale functies, verzekeringen en behoud van personeel.
Pensioen inkomen voordeel
Pensioenplannen werden bekend tijdens de Tweede Wereldoorlog, toen Amerikaanse werkgevers de looncontroles probeerden te omzeilen door extralegale voordelenpakketten toe te kennen. Volgens het Amerikaanse Bureau of Labor Statistics trokken werkgevers benodigde arbeid aan door indirecte loonsverhogingen aan te bieden in de vorm van uitstel van compensatie. Deze praktijk stimuleerde de groei van de pensioensector.
Volgens het Amerikaanse ministerie van arbeid zijn de twee meest voorkomende soorten pensioenregelingen een defined benefit en een defined contribution. Toegezegd-pensioenregelingen beloven een gegarandeerde uitkering bij pensionering. Met deze traditionele plannen betaalt de werkgever de gepensioneerde een vast bedrag of een maandelijkse betaling op basis van salaris en dienstjaren. De sponsor verbindt zich ertoe deze garantie te onderschrijven, ongeacht de onderliggende beleggingsrendementen.
Toegezegde bijdrageregelingen beloven daarentegen geen gegarandeerde uitkering bij pensionering. Met deze plannen kunnen deelnemers bijdragen aan hun eigen rekeningen maken. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om ook bijpassende bijdragen te leveren. De deelnemer gaat vervolgens over tot het investeren van de bijdragen in een reeks beleggingsvehikels.
De toereikendheid van toegezegde bijdrageregelingen bij pensionering is afhankelijk van de dollars die zijn bijgedragen en beleggingsrendementen. Daarom deelt de werknemer de verantwoordelijkheid voor de uitkomst van zijn pensioenportefeuille. Het Employee Benefit Research Institute meldt dat, aangezien meer werkgevers de aan pensioneringsfinanciering verbonden risico's erkennen, zij een trend vertonen naar toegezegde bijdrageregelingen.
Belasting voordeel
Pensioenregelingen bieden ook waardevolle belastingvoordelen. Met een interesse in het verlichten van een overbelaste socialezekerheidsstelsel en de noodzaak om onafhankelijke besparingen te stimuleren, heeft de Amerikaanse overheid de status van belastingvoordelen toegekend aan gekwalificeerde pensioenplannen. Bijgevolg zijn veel pensioenregelingen zowel fiscaal aftrekbaar als fiscaal uitgesteld.
Gekwalificeerde pensioenbijdragen zijn fiscaal aftrekbaar. Belastingaftrekken verminderen het gecorrigeerde bruto-inkomen en verlagen daardoor de algehele belastingplicht.
Pensioenfondsen worden ook fiscaal uitgesteld. Rente, dividenden en meerwaarden groeien belastingvrij binnen de account totdat de deelnemer het geld intrekt tijdens zijn pensionering.
Belastinguitstel komt beleggers op twee manieren ten goede. Ten eerste, omdat beleggingsopbrengsten belastingvrij worden, heeft het account een groter potentieel voor accumulatie van kapitaal. Ten tweede, omdat deelnemers doorgaans bijdragen tijdens hogere verdienende jaren en geld opnemen tijdens jaren waarin ze minder verdienen, betalen gepensioneerden tegen een lager tarief.
Verzekeringsvoordeel
Pensioenregelingen hebben een verzekeringsuitkering omdat ze vaak betalingen verrichten aan gehandicapte begunstigden en nabestaanden. De pensioenregelingen zelf zijn ook verzekerd. Het pensioenfonds voor pensioenen werd in 1974 opgericht om een pensioenverzekeringsprogramma op te zetten dat werknemersvoordelen in particuliere pensioenregelingen garandeert.
Workforce Retention Benefit
Ten slotte bieden pensioenregelingen werkgevers een hulpmiddel bij het behouden van werknemers. "The Watson Wyatt Retirement Attitude Survey" stelt vast dat werknemers die hun pensioenplannen waarderen, eerder bij hun werkgever blijven. Daarom kunnen pensioenontwerpen het gedrag van werknemers beïnvloeden en uiteindelijk 'gunstige economische rendementen opleveren voor de organisatie'.