Inhoudsopgave:
Met een 529-abonnement kun je geld reserveren om de postsecundaire opleiding van een student bij een in aanmerking komende instelling te betalen. Staten en scholen beheren 529 plannen waarmee u vooruitbetaalt voor onderwijs op een bepaalde school of geld besparen voor gebruik bij een in aanmerking komende instelling in de Verenigde Staten of op geselecteerde buitenlandse scholen. Fondsen uit een 529-plan die worden gebruikt om gekwalificeerde uitgaven te betalen, zijn niet onderworpen aan de federale inkomstenbelasting en kunnen ook staatsbelastingvoordelen ontvangen.
Gekwalificeerde instellingen
Een 529 kan worden gebruikt om alleen kosten te betalen bij gekwalificeerde onderwijsinstellingen. De soorten instellingen die in aanmerking komen voor 529-plannen zijn onder meer:
- colleges
- universiteiten
- Beroepsscholen
- Andere instellingen voor postsecundair onderwijs
De instelling moet in aanmerking komen voor deelname aan het studentenhulpprogramma van het Amerikaanse Department of Education. Dit omvat bijna alles U.S geaccrediteerde postsecundaire scholen, openbaar, zonder winstoogmerk of winstoogmerk. Buitenlandse scholen die deelnemen aan de Federale Student Aid-programma's van DOE kunnen ook 529 plannen aanbieden.
Gekwalificeerde uitgaven
Gekwalificeerde uitgaven zijn een combinatie van kosten die door de onderwijsinstelling worden opgelegd en kosten die worden gemaakt door een student die ten minste halftijds is ingeschreven. Waaronder:
- onderwijs
- vergoedingen
- Benodigdheden, boeken en apparatuur
- Kosten voor studenten met speciale behoeften die voortvloeien uit het inschrijven of het bijwonen van een in aanmerking komende school
- Kamer en bord
De kosten voor kost en inwoning zijn beperkt tot de grootste van twee bedragen:
- De tegemoetkoming van de instelling voor kost en inwoning inbegrepen in de presentiekosten per academische periode
- Het werkelijke bedrag dat de student betaalt voor huisvesting door de onderwijsinstelling
Belastingsoverwegingen
Het geld dat u bijdraagt aan een 529-abonnement is niet fiscaal aftrekbaar. De inkomsten uit uw bijdragen worden echter niet belast zolang u het geld gebruikt voor betalen voor gekwalificeerde kosten. Uitkeringen boven de gekwalificeerde uitgaven van de student zijn belastbaar. U moet belastingvrije educatieve hulp aftrekken van gekwalificeerde uitgaven, waaronder:
- Belastingvrije studiebeurzen, beurzen en Pell Grants
- Educatieve hulp van veteranen
- Door de werkgever verstrekte hulp
De belasting berekenen
Als een 529-plan meer geld uitdeelt dan gekwalificeerde onderwijskosten, bereken dan de belasting door de verhouding van de gekwalificeerde uitgaven tot de totale verdeling voor het jaar te berekenen en vermenigvuldig de totale verdeling met deze verhouding. Trek het resultaat van de totale verdeling af om het belastbare bedrag te bereiken en meld dit op IRS-formulier 1040. Als u ook de boete van 10 procent moet betalen, meld dit dan op IRS-formulier 5329. U kunt een federaal belastingvoordeel van de Amerikaanse opportunity ontvangen Programma of levenslange leerprogramma en nog steeds 529 kosten aftrekken zolang ze niet worden gebruikt om te betalen voor kosten die vallen onder de federale belastingverminderingen.