Inhoudsopgave:
Formulier 3520 helpt de IRS om de geldstroom tussen de Verenigde Staten en andere landen te volgen. Mensen in de Verenigde Staten die een vertrouwen in een ander land vormen, geld overmaken naar een buitenlandse trust of geld ontvangen van een buitenlandse trust, moeten op de hoogte zijn van IRS-formulier 3520. Dit is een informatieve aangifte, geen belastingaangifte omdat deze gebeurtenissen plaatsvinden niet belast. Omdat dit formulier zes pagina's lang is en wordt gebruikt voor drie heel verschillende - en vaak gecompliceerde - soorten transacties, wilt u ook bekend worden met het instructieboek van IRS Form 3520.
Stap
Bepaal of je het formulier moet indienen. De concessieverlener of begunstigde van een buitenlandse trust moet formulier 3520 indienen binnen 90 dagen na een te melden gebeurtenis, inclusief de vorming van een buitenlandse trust; overdracht van contanten of andere activa door de schenker aan een buitenlandse trust; de ontvangst van uitkeringen door Amerikaanse begunstigden van een buitenlandse trust; de ontvangst door een inwoner van de Verenigde Staten van een legaat van een buitenlandse persoon van meer dan $ 100.000; de ontvangst van meer dan een cadeau van $ 14.723 van een buitenlandse persoon, partnerschap of bedrijf; of leningstransacties tussen een buitenlandse trust en een begunstigde.
Stap
Vink het juiste vak aan bovenaan pagina 1 van het formulier. Dit formulier wordt op drie eenvoudige manieren gebruikt, dus u verklaart dat u of iemand bent die geld heeft overgemaakt naar een trust, een eigenaar van een buitenlandse trust of iemand die geld heeft ontvangen van een buitenlandse trust of onderneming.
Stap
Vul uw persoonlijke gegevens in op de voorpagina. U hebt niet alleen uw naam, sofinummer en adres nodig, maar ook de naam en het adres van de trust, informatie over de naam en het adres van een door de trust aangewezen Amerikaanse agent en de naam, de datum van overlijden en vertrouwensrelatie van een Amerikaanse ingezetene in verband met een buitenlandse trust die is overleden.
Stap
Vul deel I van formulier 3520 in als u geld hebt overgemaakt naar een buitenlandse trust. U moet bevestigen of u geld hebt overgemaakt naar het vertrouwen in ruil voor een verplichting. Als dit het geval is, moet u schema A voltooien. Alle kosteloze en minder dan redelijke marktwaarde-overdrachten vereisen dat u schema B invult. Alle transacties die de IRS als gekwalificeerde transacties beschouwt, moeten worden gerapporteerd in schema C. Gekwalificeerde transacties zijn schriftelijke overeenkomsten, zoals leningen, die voldoen aan specifieke parameters die in detail zijn beschreven op pagina 3 van het instructieboek van Form 3520.
Stap
Voeg elk verkoop- of bruikleendocument bij een overdracht aan Formulier 3520 toe. Voeg ook toepasselijke toepasselijke samenvattingen van overeenkomsten, vertrouwensinstrumenten, memoranda of letterwensen, latere afwijkingen aan originele vertrouwensdocumenten of vertrouwende financiële overzichten bij.
Stap
Vul deel II van formulier 3520 in als u een buitenlandse vertrouwensrelatie hebt gecreëerd. U hebt de namen, adressen en identificatienummers van andere buitenlandse trusteigenaars nodig, samen met de landcode voor landen waar het buitenlandse vertrouwen is gecreëerd en waarvan de wetten het vertrouwen en de datum van het vertrouwen bepalen. Vul de brutowaarde in van het deel van de buitenlandse trust dat bij u hoort op regel 23.
Stap
Voltooi deel III van de vertrouwensrelatie als u uitkeringen hebt ontvangen van een buitenlandse trust. U hebt de datum van distributie, beschrijving van het onroerend goed, eerlijke marktwaarde en de waarde van alle geld dat in ruil daarvoor terug naar het vertrouwen is overgedragen. Beantwoord vragen over het ontvangen van leningen, gekwalificeerde verplichtingen en verklaringen van buitenlandse begunstigde en niet-schuldeisende trust-begunstigden. Het formulier zal u aangeven of u schema A, B of C moet invullen, afhankelijk van uw antwoorden.
Stap
Vul deel IV in als u geschenken of legaten van buitenlandse personen hebt ontvangen. Geschenken van meer dan $ 100.000 moeten op regel 54 worden vermeld; geschenken van bedrijven of buitenlandse partnerschappen moeten worden vermeld op regel 55. Voor geschenken boven $ 14,723 van een expatriate moet u formulier 708, Amerikaanse aangifte van giften en ontbrekende ontbrekende legaten invullen en indienen.