Inhoudsopgave:
- De fiscale aansprakelijkheid van de Trust
- Vereiste distributies
- Vertrouw op deducties
- Discretionaire uitkeringen
Overerven van een trust kan klinken als een droom die uitkomt, maar het is niet zonder belastingimplicaties. Als je lieve oude oom sterft en je $ 50.000 in zijn testament laat, beschouwt de Internal Revenue Service dit inkomen niet en hoef je geen belasting te betalen over het geld. Deze basisregel kan veranderen als u in plaats daarvan een erfenis van een vertrouwensrelatie ervaart.
De fiscale aansprakelijkheid van de Trust
Een trust is een rechtspersoon die is opgericht om iemands geld en bezittingen in bewaring te geven en deze na zijn overlijden aan begunstigden door te geven zonder de noodzaak van een erfrechtverklaring. Er zijn twee basistypen van trusts - herroepelijk en onherroepelijk. Op fiscaal gebied verschillen ze meestal vóór de dood van de concessiegever. Na de dood, wanneer begunstigden beginnen te erven, behandelt de IRS ze grotendeels hetzelfde. Inkomsten die worden gegenereerd door of worden verdiend met in de trust gehouden activa, zijn belastbaar voor de trust.
Vereiste distributies
Alles verandert wanneer een trust uitkeringen doet aan zijn begunstigden. Als de uitkeringen vereist zijn - zoals wanneer de formatiedocumenten van het trusts zeggen dat inkomsten moeten worden uitgekeerd aan begunstigden - dit verschuift de belastingdruk aan de begunstigden. De trust moet elke begunstigde aan het einde van het jaar een formulier K-1 verstrekken, waarin het totale bedrag wordt getoond dat hij heeft ontvangen, en dat bedrag is belastbaar inkomen voor de individuele opbrengst van elke begunstigde. Het vertrouwen betaalt belasting alleen op inkomen verdeelt het niet begunstigden.
Vertrouw op deducties
De IRS heeft waarborgen om ervoor te zorgen dat trusts en hun begunstigden niet beide belastingen op hetzelfde inkomen betalen. Trusts nemen aftrek van hun belastingaangifte voor alle inkomsten die worden verdeeld en verschoven naar begunstigden en gerapporteerd op Formulieren K-1.
Discretionaire uitkeringen
Niet alle trusts stellen specifieke voorwaarden voor uitkeringen aan begunstigden. Als de trustee zeggenschap heeft over de uitkeringen - hij kan beslissen wanneer en of begunstigden geld ontvangen en hoeveel - deze uitkeringen in aanmerking worden genomen discretionaire. Het vertrouwen kan de belastingplicht voor deze uitkeringen niet verschuiven naar de begunstigden. Het kan Formulieren K-1 niet uitgeven of een aftrek doen gelden voor de gedistribueerde bedragen. Het vertrouwen betaalt belastingen op dit inkomen, hoewel het wordt gedistribueerd naar de begunstigden. Als u de begunstigde van een trust bent en niet zeker weet of de distributie discretionair of verplicht was, neem dan contact op met een advocaat of belastingprofessional - het kan een groot verschil maken op uw belastingaangifte.