Inhoudsopgave:
- Publiekrecht 104-95
- Broninkomsten in Californië
- Inwoners van Californië met uit-staatspensioenen
- De McCauley-wet
Personen die hun werkjaren in Californië doorbrachten, kunnen besluiten om hun pensioenjaren in andere staten door te brengen. Verlaagd inkomen tijdens pensionering dekt mogelijk niet de uitgaven in Californië, dat de op drie na hoogste kosten van levensonderhoud van de 50 staten heeft. Elke aansprakelijkheid voor de belasting van pensioenen door Californië is van groot belang voor de pensioenveiligheid - slechts drie staten hebben hogere maximale belastingtarieven dan Californië.
Publiekrecht 104-95
Al in 1991 bestond er oppositie tegen de Californische belasting op pensioenen die door niet-ingezetenen werden ontvangen. Slechts 12 staten legden dergelijke belastingen op aan niet-ingezetenen. Met ingang van 1 januari 1995 heeft het Amerikaanse Congres de praktijk geëlimineerd met passage van Public Law 104-95. De wet elimineerde de belasting van niet-ingezetenen op pensioen- en pensioeninkomen, met inbegrip van maandelijkse pensioenen, regelingen voor uitgestelde beloning, IRA's en lijfrenten, of bepaalde andere gekwalificeerde regelingen voor werkgeversbetalingen die bij pensionering werden gecreëerd.
Broninkomsten in Californië
Voorafgaand aan de doorgang van Public Law 104-95, werden pensioenen verdiend tijdens hun werk in Californië beschouwd als "California Source Income" en waren ze belastbare inkomsten voor niet-ingezetenen. Sommige broninkomsten in Californië zijn nog steeds belastbaar voor niet-ingezetenen. Huurinkomsten die een niet-ingezetene ontvangt van onroerend goed in Californië - zoals een tijdsaandeel in een condominium - van meer dan $ 1500 in een kalenderjaar is onderworpen aan de inkomstenbelasting in Californië. Een niet-ingezeten partner die inkomsten ontvangt van een in Californië gevestigde vennootschap, niet-ingezeten aandeelhouders in bepaalde in Californië gevestigde bedrijven en trust- of estate-begunstigden, kan ook aansprakelijk zijn voor belastingen in Californië. Californië berekent ook inkomstenbelastingen op lonen van niet-ingezetenen die in Californië werken, zoals een inwoner van Arizona die de grens tussen Arizona en Californië passeert om te werken.
Inwoners van Californië met uit-staatspensioenen
In de omgekeerde situatie ontvangt een inwoner van Californië een pensioen of een uitkering van een pensioenfonds op basis van werk dat in een andere staat is gedaan - al het pensioen is belastbaar in Californië. Als een inwoner van Californië pensioenregelingen na pensionering ineens intrekt, zijn de pensioenfondsen immers allemaal belastbaar als de persoon het geld heeft ontvangen nadat hij permanent in Californië is gaan wonen. Het feit dat de fondsen werden verdiend terwijl ze in een andere staat woonden, is niet controlerend.
De McCauley-wet
Niet-ingezetenen van Californië die zich bewust worden van de McCauley-wet, kunnen ten onrechte geloven dat de wet is uitgevaardigd en er bestaat een wet om niet-ingezetenen te belasten voor broninkomen uit Californië. De McCauley-wet was een voorgesteld initiatief voor de verkiezingen in november 2010 in Californië. De wet zou aan niet-ingezetenen een accijns op de pensioenen hebben opgelegd als de pensioenen waren gebaseerd op werk dat in Californië was gedaan. De accijns zou steil zijn geweest - 50 procent op elk pensioenbedrag boven de $ 40.000 per jaar. De maatregel kwam niet tot de stemming en werd nooit wet.