Inhoudsopgave:
Een bewarende Universal Transfer to Minors Account, of UTMA, kan worden gebruikt om een spaarprogramma voor een kind te starten. De UTMA-structuur geeft een bewaarder controle over de beleggingen en uitkeringen van een account totdat het kind 18 jaar wordt en wettelijk eigenaar wordt van de rekeningactiva. Hoewel een UTMA ook belastingvoordelen met zich meebrengt, zijn die voordelen beperkt.
bijdragen
Bijdragen aan een UTMA kunnen door iedereen, op elk moment en in elk gewenst bedrag worden gedaan. Echter, bijdragen zijn niet fiscaal aftrekbaar. Bovendien is er een limiet voor hoeveel u in een bepaald jaar in een UTMA kunt steken zonder cadeaubonnen te activeren. Vanaf 2015 was deze limiet $ 14.000 per persoon. Bedragen die zijn gestort in een UTMA boven deze limiet per persoon, die is geïndexeerd voor inflatie en die jaarlijks kunnen worden gewijzigd, kunnen worden belast tegen een tarief van maximaal 40 procent. Geschenkbelasting is verschuldigd door de donor, niet de ontvanger, en vereist het indienen van een federale schenkingsaangifte.
belasting
Een van de belangrijkste voordelen van een UTMA is dat een deel van de inkomsten die op de account worden gegenereerd, belastingvrij is, en een deel ervan wordt alleen belast tegen het tarief van het kind. Aangezien de meeste kinderen in een lagere belastingschijf staan dan hun ouders, geld verdienen in een UTMA kan leiden tot enige belastingbesparing. De hoeveelheid inkomen die u kunt schuilen voor hogere belastingen, heeft echter enkele beperkingen. Voor 2015 is de eerste $ 1.050 van het inkomen van een kind in een UTMA belastingvrij. Het bedrag van $ 1050 tot $ 2100 wordt belast tegen het tarief van het kind. Elk inkomen dat boven die bedragen wordt verdiend, is belastbaar tegen het hoogste belastingtarief van de ouders.
De belastingstructuur die van toepassing is op UTMA's staat bekend als de 'kinderbelasting'. De kinderbelasting is echter van toepassing tot een kind 19 wordt, of 24 voor kinderen die full-time studenten zijn en wier verdiende inkomen niet meer bedraagt dan de helft van hun jaarlijkse uitgaven. De kinderbelasting is alleen van toepassing op niet-verdiende inkomsten, zoals geld verdiend met beleggingen. Het verdiende inkomen wordt belast tegen het tarief van het kind, ongeacht hun leeftijd of het bedrag dat zij verdienen.