Inhoudsopgave:
Een balans bestaat uit verschillende activa aan de ene kant en schulden en eigen vermogen aan de andere kant. Verplichtingen en eigen vermogen worden ook claims tegen de activa van een entiteit genoemd. In tegenstelling tot een typische balans die meestal bestaat uit inventaris, handelsvorderingen en vaste activa die aan de activazijde worden vermeld, heeft de balans van een commerciële bank vaak leningen en beleggingen als belangrijke activa. Grote vorderingen van de balans van een commerciële bank zijn deposito's en leningen, in plaats van typische claims, zoals crediteurenadministratie, een hoofdverplichting voor niet-bancaire entiteiten.
Lening activa
Leningen zijn een belangrijke activacategorie op de balans van een commerciële bank, aangezien een bank per definitie geld uitgeeft en het primaire geldgebruik leningen verstrekt aan bedrijven en consumenten. Hoewel een commercieel bedrijf oninbare vorderingen kan hebben, kan een bank soms slechte leningen hebben. Om de vermogenswaarde van een bank te behouden, moet het de kwaliteit van zijn leningen waarborgen. Vergelijkbaar met het afschrijven van eventuele activa met bijzondere waardevermindering, leidt het afschrijven van slechte leningen tot verliezen en verlaagt het eigen vermogen.
Beleggingsactiva
Als een financiële instelling zelf belegt een commerciële bank ook in verschillende financiële effecten om haar kredietportefeuilles aan te vullen. Een juiste mix van beleggingen helpt de totale activarisico's te beheersen en biedt liquiditeit om aanstaande verplichtingen te dekken. Een bank besteedt relatief minder geld aan fysieke activa en beleggingen zijn een andere belangrijke activacategorie op de balans van een bank. Een bank kan in sommige effecten beleggen voor speculatieve handelsdoeleinden, sommige als tot einde looptijd aangehouden beleggingen om hogere rendementen te behalen, en andere als voor verkoop beschikbare beleggingen om de nodige liquiditeit te verschaffen.
Depositoclaims
Een commerciële bank heeft het unieke voordeel van toegang tot klantendeposito's als een belangrijke geldbron. Zowel bedrijven als particulieren plaatsen hun fondsen bij voortdurende banken. Klantendeposito's zijn ofwel een termijndeposito met rente of een aanbetaling op aanvraag zonder rente, wat verschillende gevolgen heeft voor claims. Met termijndeposito's of spaarrekeningen kan een bank gemakkelijker de liquiditeit van de toekomstige vorderingen beheren, maar tegen bepaalde kosten. Met stortingen op aanvraag of het controleren van rekeningen verkrijgt een bank gratis financiering, maar moet ze een bepaald niveau van liquiditeit van activa behouden.
Lenen van vorderingen
Leningen vormen nog een andere belangrijke vordering op de balans van een bank. Een commerciële bank leent maar leent ook. Een bank kan kortlopende bankbiljetten en langlopende bankobligaties uitgeven, evenals bankdepositocertificaten om geld in te zamelen. Met behulp van leningen kan een bank meer zeggenschap krijgen over het plannen van een inzamelingsinspanning voor specifieke investeringen en activiteiten, in vergelijking met het vertrouwen op deposito's. Leningen verhogen echter de financiële risico's als de winst niet groeit en binnen een bepaalde limiet gehandhaafd moet blijven ten opzichte van het niveau van het eigen vermogen van een bank.