Inhoudsopgave:
Afschrijving is een belastingafschrijving die beschikbaar is voor bedrijfs- en investeringsactiva. Hiermee kunt u de volledige kosten van activa over een lange periode aftrekken. Wanneer u een bedrijf of vastgoedbelegging verkoopt, bent u onderworpen aan een belasting van 25 procent op alle afschrijvingen die u hebt geclaimd.
Inzicht in afschrijving
Tijdens de industriële revolutie investeerden bedrijven in steeds groter wordende machines en structuren. Spoorwegmaatschappijen in het bijzonder hadden enorme uitgaven in de jaren dat ze nieuwe locomotieven verwierven. In het boekhoudsysteem van die tijd zouden deze bedrijven een enorm verlies laten zien in het jaar waarin de investering werd gedaan, wat maskeerde wat soms een onderliggende winstgevende onderneming was. Het actief had een beperkte gebruiksduur en moest uiteindelijk worden vervangen, wat weer een enorme kostenpost opleverde. Om winst- en verliesrekeningen vlot te laten verlopen en te helpen bij bedrijfsplanning op lange termijn, hebben bedrijven elk jaar een klein deel van de kosten van deze activa afgetrokken over de levensduur van het actief in plaats van alles in één jaar. Dit boekhoudproces liep door en werd in 1913 door de Internal Revenue Service aangenomen als een belastingaftrek.
Afschrijving Berekening
IRS-afschrijvingsregels zijn niet zo eenvoudig als het concept. De IRS staat twee primaire afschrijvingsmethoden toe: GDS (algemeen afschrijvingsstelsel) en ADS (alternatief afschrijvingsstelsel). In GDS kunt u lineaire afschrijving gebruiken, wat resulteert in dezelfde aftrek voor elk jaar gedurende de levensduur van het activum, of een van de twee soorten versnelde afschrijving, waarmee u meer kunt afschrijven in de eerste servicepercentages van het activum. In ADS moet u lineaire afschrijvingen selecteren.
Herovering Regel
Wanneer u een huurwoning verkoopt, bent u de zogenaamde vermogenswinstbelasting verschuldigd over de winst. Dit is een vlakke belasting van 15 procent, die lager is dan de meeste tarieven die eigenaren van onroerend goed moeten betalen op hun gewone inkomen uit lonen. Bovendien moet u het totale bedrag aan afschrijving dat u claimde op het onroerend goed, gedurende alle jaren van eigendom, identificeren. Dat bedrag is onderworpen aan een belasting van 25 procent.
Uitgestelde herovering uitstellen
Sectie 1031 van de Internal Revenue Code geeft een onroerendgoedbelegger de mogelijkheid om een woning te verkopen zonder belasting te moeten betalen over de winst, de zogenaamde meerwaarden, of de afschrijving wanneer hij de woning verkoopt via een zogenaamde uitgestelde uitwisseling of 1031 beurs. In dit proces houdt een derde partij, een gekwalificeerde tussenpersoon genaamd, alle opbrengsten van de verkoop vast totdat het geld in de aankoop van een vervangend eigendom komt. De vervangende woning moet binnen 45 dagen na de verkoop van de eerste woning worden geïdentificeerd en moet de borg binnen zes maanden na de verkoop sluiten. Er zijn geen beperkingen aan het aantal keren dat u kunt kopen en verkopen via 1031 uitwisselingen. Als u dit proces bij elke volgende verkoop blijft gebruiken, betaalt u nooit de terugname- of vermogenswinstbelasting.