Belastingstraf voor vervroegde intrekking van een pensioen

Pensioenen en pensioenregelingen helpen miljoenen werknemers zich voor te bereiden op hun jaren na de tewerkstelling, wanneer inkomsten uit sociale zekerheid en investeringen slechts een gedeeltelijke ondersteuning bieden voor hun gebruikelijke leefstijl. Hoewel deze plannen intrekken mogelijk maken voordat het pensioen daadwerkelijk plaatsvindt, zal in veel gevallen een boete van toepassing zijn.

Gepensioneerde man die vissen met zijn kleinzoon.credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Pensioenrekeningtypes

Een "gekwalificeerde" pensioenregeling voldoet aan bepaalde richtlijnen die zijn opgesteld door de Wet op de pensioenverzekering voor werknemers in 1974. Deze plannen staan ​​een belastinguitstel voor pensioeninkomsten toe, of de aftrek van de huidige bijdragen aan de rekening van het belastbaar inkomen. Een niet-gekwalificeerd plan voldoet niet aan de ERISA-richtlijnen en biedt geen belastingvoordeel op bijdragen. "Defined benefit" -plannen, de traditionele bedrijfspensioenen, worden volledig door de werkgever gefinancierd. Een dergelijk plan bepaalt wanneer en hoe de werknemer van de activa mag putten; er is geen vroegtijdige belastingteruggave.

Vroege opnames uit gekwalificeerde plannen

Vroegtijdige intrekkingsboetes zijn een bekend kenmerk van individuele pensioenrekeningen, die gekwalificeerde plannen zijn die zijn opgezet volgens de IRS-regels. Een boete van 10 procent is van toepassing als u geld opvraagt ​​vóór de leeftijd van 59-1 / 2, tenzij de opname voor bepaalde doeleinden is, inclusief medische kosten, om een ​​eerste keer een huis te kopen of voor educatieve kosten. Deze boete en de uitzonderingen zijn ook van toepassing op door de werkgever gesponsorde pensioenplannen, zoals een 401 (k) of pensioenplannen zoals een 403 (b), ontworpen voor werknemers van belastingvrije organisaties of openbare scholen.

Uitzonderingen op de vervroegde intrekkingstraf

Niet-IRA's die ook door de IRS worden gekwalificeerd, staan ​​verdere uitzonderingen op de vroegtijdige intrekkingsboete van het agentschap toe. Dividenden van werknemersaandeelhouderschap zijn bijvoorbeeld uitgezonderd van de boete in deze plannen, evenals betalingen aan een echtgenoot, in het kader van een gekwalificeerde binnenlandse relatie, in een scheiding of scheiding. Voor een 401 (k) en andere niet-IRA-plannen geldt bovendien dat er geen vroegtijdige intrekkingsboete is als een werknemer de werkgever verlaat in het jaar na het bereiken van de 55-jarige leeftijd, of voor een medewerker van de openbare veiligheid die na zijn 50ste dienst is vertrokken.

Inkomstenbelasting-inhouding en niet-gekwalificeerde boetes

Op het moment dat een werkgever gekwalificeerde pensioenfondsen uitkeert, door pensionering of om een ​​andere reden, vraagt ​​de IRS 20 procent inhouding om toekomstige belastingverplichtingen en boetes te dekken. Om deze aanzienlijke korting op de uitbetaling van een pensioen te voorkomen, moet de werknemer de pensioenbeheerder binnen 60 dagen het geld rechtstreeks aan een IRA of een ander door de werkgever gesponsord plan overdragen. Voor niet-gekwalificeerde plannen geldt een belastingboete van 20 procent alleen als het plan niet voldoet aan een ingewikkelde reeks IRS-richtlijnen over wanneer en hoe de werknemer op de activa kan putten.

Regelmatige uitbetalingen van het pensioenplan

Door regelmatig betalingen uit een gekwalificeerd pensioen uit te voeren, kunnen werknemers, als het plan deze mogelijkheid biedt, vervroegde intrekkingsboetes en belastinginhouding vermijden. Het bedrag is berekend op basis van de levensverwachting van de werknemer op het moment dat de betalingen beginnen. De betalingen moeten minstens vijf jaar worden voortgezet en tot de werknemer de leeftijd van 59-1 / 2 bereikt, afhankelijk van wat zich het eerst voordoet. In alle scenario's zijn de uitkeringen onderworpen aan inkomstenbelasting op winsten, tenzij de pensioenregeling is gekwalificeerd volgens de Roth-regels die voorzien in belastingvrije opnames.