Inhoudsopgave:
Voorraadverkopen zijn meestal eenvoudige transacties. Een aandeelhouder besluit een waardepapier te verkopen en ontvangt een bepaald bedrag per verkocht aandeel. Vermogenswinstbelasting moet worden betaald als de verkoop plaatsvond in een winkel of een niet-gekwalificeerde account. De verkoop wordt gerapporteerd op een vermogenswinst- en verliesrapport van de Internal Revenue Service. Soms veranderen kleine transacties in belastinghoofdpijn van een aandeelhouder. Transacties in lieu-transacties kunnen een van deze tijden zijn.
Fiscale rapportering van geldtransacties in lieu
Stap
De IRS beschouwt contanten voor een fractioneel deel als ontvangen geld als gevolg van een aandelenverkoop. De verkoop wordt gemeld aan de eigenaar aan het einde van het jaar. Bemiddelingsbedrijven van het 1099-B-formulier sturen naar rekeninghouders die alle beveiligingsverkopen vermelden. Stel de volgende gegevens samen die nodig zijn om een geldschepping te rapporteren, CIL, transactie: einde van het jaar 1099-B-formulier, originele aandelenbasisinformatie en de datum van aankoop of de datum waarop de voorraad werd verworven, en de waarde van de nieuwe ontvangen voorraad op de datum van de fusie.
Stap
De CIL-transactie moet worden gerapporteerd in IRS-belastingformulier Schedule D Kapitaalwinst en -verlies. Download de instructies voor het voltooien van schema D van de IRS-website. Een Schedule D-formulier kan ook worden gedownload.
Stap
De datum van de CIL-verkoop en de datum van de oorspronkelijke aandelenaankoop zijn nodig om het belastingformulier in te vullen. De datum van de verkoop is de datum van de fusie, aandelensplitsing of andere transactie. De verkoopdatum moet op het formulier 1099-B zijn dat is ontvangen van de makelaarskantoor. De aankoopdatum is de datum waarop de oorspronkelijke voorraad werd verworven.
Stap
De kostenbasis van de verkochte effecten wordt vermeld op het belastingformulier bij het rapporteren van winsten en verliezen. Veel mensen rapporteren de kostenbasis van het fractionele aandeel dat als nul wordt verkocht, in plaats van te proberen de nieuwe kostenbasis van het fractionele aandeel te achterhalen. De juiste methode is om de aangepaste kostenbasis van alle aandelen toe te wijzen aan het fractionele deel. Ervan uitgaande dat de transactie een volledige voorraadoverdracht was, bereken dan de kostenbasis van de nieuwe aandelen door het totale aantal nieuwe aandelen te delen door de kostenbasis van de oorspronkelijke aandelen. Het resultaat is de nieuwe kostenbasis per aandeel. Vermenigvuldig de nieuwe kostenbasis met het fractionele deel - bijvoorbeeld 0,5 voor een half aandeel. Het resultaat is de kostenbasis voor het fractionele deel. Dit kostenbasisnummer wordt vermeld op schema D.
Stap
Een fusie of andere transactie wordt beschouwd als een belastingvrije reorganisatie als ten minste de helft van de geldwaarde van de overeenkomst op voorraad is. Soms worden aandelen en contanten toegewezen als onderdeel van een fusiedeal. De berekening van de nieuwe kostenbasis moet rekening houden met de ontvangen contanten. Het nieuwe bedrijf publiceert de totale waarde - verantwoording van nieuwe aandelen en ontvangen contanten - van elk aandeel dat is geconverteerd op de datum van de fusie. De informatie is meestal beschikbaar op de website van het bedrijf in de sectie investor relations. De informatie bevat formules voor kostenbasis die het berekenen van de nieuwe kostenbasis van ontvangen aandelen en de fractionele geldmiddelen, CIL, eenvoudig verdelen. Als de gegevens niet beschikbaar zijn, is er altijd de mogelijkheid om nul te rapporteren voor de kostenbasis van het fractionele deel op het belastingformulier.