Inhoudsopgave:
Schema D beangstigt vaak belastingbetalers. Het is een van de schema's die meestal fouten bevatten, maar dat hoeft niet. De vorm zelf is relatief eenvoudig en tenzij de indiener een frequente belegger is, met minimale voorbereiding, kan deze eenvoudig worden voltooid. Basic belasting software neemt filers door het schema met minimaal ongemak.
Functie
Schema D is het formulier waarop een belastingbetaler persoonlijke meerwaarden en -verliezen rapporteert. Net als verschillende andere schema's ondersteunt en rechtvaardigt het document een inkomstengerelateerde boeking op formulier 1040, het basisinkomen voor inkomstenbelasting in de Verenigde Staten. Schema D moet worden ingediend met formulier 1040 wanneer inkomstenbelastingen worden ingediend.
Capital Asset Definition
Kapitaalactiva hebben betrekking op investeringen zoals onroerend goed of aandelen van bedrijven die over het algemeen lang worden aangehouden en zijn bedoeld om geld te verdienen. Meerwaarden verwijzen naar monetaire winsten die worden ontvangen bij de verkoop van het activum - het verschil tussen wat de activakost ten opzichte van de hogere waarde is toen deze werd verkocht. Er ontstaat een kapitaalverlies wanneer de verkoopprijs lager is dan de aankoopprijs. Kapitaalactiva die langer dan een jaar worden aangehouden en vervolgens tegen een meerwaarde worden verkocht, worden beschouwd als langetermijnwinsten. Ze worden belast tegen lagere tarieven dan die voor activa die een jaar of korter worden gehouden, hoewel de verschillen en tarieven veranderen afhankelijk van de belastingwetgeving die op dat moment van kracht was.
Kenmerken
Schema D is verdeeld in drie delen. Kortetermijnwinsten (gehouden over één jaar of minder) worden gerapporteerd in Deel I, terwijl langetermijnwinsten worden gerapporteerd in Deel II. Elke sectie vereist een beschrijving van de woning, zoals de naam van het huis of de aandelen, de aan- en verkoopdatums, de kosten en de verkoopprijzen. Hieruit wordt een winst of verlies berekend. Het derde deel of de samenvattingspagina combineert de twee secties en bepaalt de belastingtarieven die elk actief zal hebben. De resultaten worden ingevoerd in formulier 1040. Hoewel schema D rechtlijnig en ongecompliceerd is, zijn andere vormen en informatie vaak nodig om bepaalde vermeldingen te ondersteunen, zoals winst behaald met partnerschappen.
overwegingen
Bepaalde meerwaarden hoeven niet te worden gerapporteerd in schema D. Belastingbetalers die een 1099-div-formulier van een beleggingsfonds ontvangen, kunnen de kapitaalwinst gewoonlijk rechtstreeks op formulier 1040 melden. Maar als het 1099-dlv-formulier bedragen in box 2B, 2C of 2D bevat, Schema D moet worden voltooid. Beleggingsfondsen verschaffen ook gewoonlijk specifieke instructies voor het melden van uitkeringen op belastingformulieren.
suggesties
Als inkomsten inclusief winst of verlies uit partnerschappen of frequente en uitgebreide investeringsactiviteiten met handelaren zijn, gebruiken belastingbetalers vaak professionele belastingplichtigen of gespecialiseerde software om de formulieren voor te bereiden. Bovendien maakt een nauwkeurige registratie het voltooien van Schedule D eenvoudiger. Als het hele jaar door biljetten worden bijgehouden over aan- en verkooptransacties, kunnen deze eenvoudig worden overgezet naar schema D.