Inhoudsopgave:
U kunt marge-intresten aftrekken van Schema A van het formulier voor de Internal Revenue Service 1040. De aftrek is onderhevig aan bepaalde beperkingen en beperkingen. Mogelijk bent u in staat om overmatige margin interestkosten te dragen naar toekomstige belastingjaren.
Margin Interest
Een marge-beleggingsrekening is een overeenkomst waarbij uw makelaar u een deel van de kosten van effecten in uw account leent. De Verordening T van de Amerikaanse Federal Reserve Board beperkt het bedrag dat u op een marge-rekening kunt lenen tot de helft van de waarde van de effecten op de rekening. Uw makelaar rekent rente af op marge-leningen en u kunt het deel dat uw netto-inkomsten uit beleggingen voor het jaar niet overschrijdt, aftrekken. Margininteresten die voortkomen uit geld dat u leent om belastingvrije effecten te kopen, zijn niet aftrekbaar.
Netto beleggingsinkomen
Uw jaarlijkse beleggingsinkomsten zijn de rente en gewone dividenden die u op uw effecten verdient. Het omvat geen meerwaarden uit de verkoop van effecten of gekwalificeerde dividendinkomsten, die afkomstig zijn van dividenden die worden belast tegen het langetermijnwinst van de meerwaarde. U kunt er echter voor kiezen om meerwaarden en gekwalificeerde dividenden op te nemen in uw beleggingsopbrengsten. Het nettobedrag is wat overblijft van uw beleggingsinkomen nadat u al uw investeringsuitgaven heeft verrekend, behalve voor rentelasten.
Beperkingen op marge kortingen
De marge die u aftrekt, moet tijdens het belastingjaar aan uw makelaar worden betaald. Het bedrag van de aftrekbare marge die voortvloeit uit de aankoop van bepaalde belastbare obligaties is beperkt tot de kosten die hoger zijn dan de rente- en disconteringsinkomsten die u op deze obligaties verdient. Kortingsinkomsten zijn een vorm van rente die u verdient op obligaties die u aanschaft voor een lagere waarde dan het nominale bedrag - het hoofdbedrag dat u ontvangt wanneer de obligatie vervalt.
Renteaftrek rapporteren
Als uw investering rentelasten, inclusief margin rente, uw netto beleggingsinkomsten overschrijden, moet u IRS Form 4952 invullen. U gebruikt dit formulier om uw huidige investeringsrenteaftrek en het bedrag dat u naar toekomstige belastingjaren overdraagt te rapporteren. Voer het aftrekbare rentebedrag in op de regel "Inkomen uit beleggingen" van schema A en voeg een exemplaar van formulier 4952 bij als u er een hebt ingevuld. Voer het totale schema A aftrekposten in op formulier 1040.