Inhoudsopgave:
Een Individuele Retirement Account krijgt de fiscaal favoriete status van de Internal Revenue Service. De belastingvoordelen maken het geschikt voor het laten groeien van activa tijdens iemands leven. Een IRA wordt echter niet begunstigd wanneer activa worden overgedragen aan iemand anders dan een echtgenoot.
Een IRA overnemen
Een IRA is opgenomen in het belastbare landgoed bij het overlijden van de IRA-bezitter. Vanaf 2011 wordt een landgoed van meer dan $ 5 miljoen aan totale activa belast tegen een belastingtarief van 35 procent voor federale overdrachtsbelastingen. Dit betekent dat een IRA van $ 1 miljoen dollar meteen $ 350.000 kan verliezen aan successierechten. Een IRA met begunstigden die rechtstreeks op de IRA-account worden genoemd, doorloopt echter niet het proces van de nalatenschappen. Dit betekent dat een IRA-bezitter niet aansprakelijk kan zijn voor liquidatie van de IRA om successierechten te betalen.
Andere belastingen
Een IRA is niet alleen onderworpen aan federale successierechten wanneer de IRA-bezitter sterft. Uitkeringen van de IRA zijn onderworpen aan inkomstenbelastingen. Begunstigden hebben verschillende distributiemogelijkheden, waaronder een uitkering ineens, een uitbetaling van vijf jaar of het doorsturen van de IRA naar een begunstigde IRA. Een forfaitaire uitkering voegt de volledige IRA-waarde toe aan het inkomen van de begunstigde, waardoor mogelijk de belastingschijf voor alle inkomsten in dat jaar wordt verhoogd. De vijfjaarlijkse verdeling verlaagt de belastingbetalingen en neemt verdelingen over vijf jaar. Een begunstigde IRA rekt de IRA gedurende de levensduur van de begunstigde, waarvoor elk jaar slechts minimale uitkeringen vereist zijn.
overwegingen
De beste manier om onroerendgoedbelasting en inkomstenbelasting te plannen voor een geërfde IRA is dat de IRA-eigenaar maatregelen neemt voordat hij sterft. Als de IRA-activa niet nodig zijn, kunnen periodieke uitkeringen worden gedaan om een levensverzekering te kopen. Levensverzekeringsuitkeringen worden niet belast. Begunstigden hebben dan een niet-belastbaar actief om de belastingen op het landgoed te betalen. Dit behoudt de waarde van het landgoed.
Sunset Provision
De zonsondergangbepaling van de Belastingwet 2010 herstelde de successierechten die waren ingetrokken voor het jaar 2010. Het federale belastingpercentage van 35 procent is van kracht voor 2011 en 2012, maar keert terug naar 55 procent met ingang van 1 januari 2013. Belastbare landgoederen beginnen dan met $ 1 miljoen in plaats van de $ 5 miljoen.