Inhoudsopgave:
Een belastingbetaler kan toestemming geven aan iemand anders, meestal zijn belastingagent, om namens hem een aangifte te ondertekenen. Hoewel het mogelijk is om een gevolmachtigde agent te geven in het omgaan met belastingambtenaren, is de mogelijkheid om een aangifte te ondertekenen meestal alleen van toepassing als de belastingbetaler dit fysiek niet zelf kan ondertekenen. Bij een gezamenlijke terugkeer mag de ene echtgenoot om medische redenen namens de ander ondertekenen zonder dat een formele volmacht nodig is.
Volmacht
Als algemeen rechtsbeginsel is een volmacht een door een persoon ondertekend document dat iemand de mogelijkheid geeft om namens hem op te treden in een juridische context. De persoon aan wie de vaardigheid is verleend, wordt 'volmacht' genoemd. Ondanks de naam hoeft deze persoon geen gekwalificeerde advocaat te zijn. Om verwarring te voorkomen, is een dergelijke persoon in de Verenigde Staten bekend als een advocaat, terwijl een advocaat formeel bekend staat als een advocaat.
IRS-voorschriften
De regels met betrekking tot de volmacht met betrekking tot belastingaangiften zijn opgenomen in titel 26 van de Code of Federal Regulations. Het specifieke gedeelte is 1.6012-1 (a) (5). De IRS legt uit hoe die regels werken in Publicatie 947, waarin de rol wordt besproken van belastingagenten zowel bij het ondertekenen van belastingaangiften als bij het vertegenwoordigen van cliënten bij belastingambtenaren.
Beperkte omstandigheden
Iemand met een volmacht kan normaliter optreden namens een belastingbetaler in de omgang met belastingambtenaren, bijvoorbeeld tijdens een audit. Er zijn echter slechts drie omstandigheden waarin hij de belastingaangifte zelf mag ondertekenen: als de belastingbetaler fysiek niet in staat is om dat te doen vanwege ziekte of letsel, als de belastingbetaler ten minste 60 dagen vóór de deadline buiten de Verenigde Staten zal zijn voor het maken van de belastingaangifte, of als de belastingbetaler een andere reden heeft aanvaard door een IRS-districtsdirecteur als geldig.
Vereist papierwerk
De persoon die de belastingaangifte ondertekent, moet bij de aangifte een kopie van het volmachtdocument bijvoegen. Om verwerkingstijd te besparen, is het het gemakkelijkst om het door de IRS geproduceerde volmachtdocument, formulier 2848, te gebruiken. Een zelf geproduceerd document kan worden gebruikt, maar het kan langer duren om te valideren.
Gezamenlijke retouren
In het geval dat een paar een gezamenlijk rendement maakt, mag een van de echtgenoten namens de ander tekenen, zonder dat een formele volmacht nodig is. Dit geldt alleen in geval van ziekte en ziekte. De echtgenoot die de aangifte ondertekent, moet een document bijvoegen dat de reden vermeldt waarom haar echtgenoot niet kan tekenen, en bevestigt dat hij mondelinge toestemming heeft gegeven voor de handtekening die namens hem wordt gemaakt.