Inhoudsopgave:
In het algemeen zijn belastingstelsels proportioneel, progressief of regressief van aard. Een proportioneel systeem is een systeem waarin iedereen hetzelfde belastingpercentage betaalt. In een progressief systeem, zoals de federale belastingwetgeving van de Verenigde Staten, neemt het belastingpercentage toe naarmate het inkomen toeneemt. In een regressief systeem betalen alle consumenten hetzelfde dollarbedrag, ongeacht het inkomensniveau. Zoals met alle vormen van belastingheffing, biedt een regressief systeem bepaalde voor- en nadelen.
Vrijheid van keuze
Wanneer een regressieve belasting is gebaseerd op consumptie, zoals een omzetbelasting, kan deze een element van keuzevrijheid introduceren. Alleen degenen die ervoor kiezen een bepaald product of een bepaalde service te gebruiken, moeten de belasting betalen. Degenen die vaker consumeren, betalen meer belastingen dan occasionele gebruikers. Mensen hebben ook een zekere mate van controle over hoeveel ze betalen aan belastingen. Als ze willen verlagen wat ze aan belastingen betalen, kunnen ze ervoor kiezen om het gebruik van een artikel te beperken of te beëindigen.
Consumptie ontmoedigen
Een regressieve belasting kan worden gebruikt om mensen te ontmoedigen om het gebruik van potentieel schadelijke producten te vermijden. Een zogenaamde "zondebelasting" op producten zoals tabak, alcohol en pornografisch materiaal kan het voor gebruikers van deze producten moeilijker maken om hun aankoop te betalen, vooral degenen aan de onderkant van de economische schaal die elke dollar nodig hebben om te overleven.. Overheden en gemeenten kunnen deze belastingen toepassen in de veronderstelling dat er nog steeds voldoende consumptie van de producten zal zijn om de benodigde inkomsten te genereren.
De armen schaden
Nadeel is dat een regressief belastingstelsel als oneerlijk kan worden beschouwd omdat het een grotere last legt op degenen aan de onderkant van de economische schaal. Een persoon die $ 20.000 per jaar verdient, betaalt hetzelfde dollarbedrag aan belastingen op een aankoop als een persoon die $ 200.000 per jaar verdient. Het eindresultaat is dat hoe lager het inkomen van een persoon, hoe groter het deel van dat inkomen dat moet worden betaald in de belastingen.
Verlaagde inkomsten
Een ander potentieel nadeel van regressieve belastingheffing is dat de benodigde belastinginkomsten zouden kunnen dalen als het verbruik zou dalen. Dit kan gebeuren in moeilijke economische tijden waarin consumenten op kostenbesparingen bezuinigen. Een verhoging van een bestaande belasting kan ook tot gevolg hebben dat consumenten heroverwegen of zij het product of de dienst echt nodig hebben. Als de belastinginkomsten worden gebruikt om de noodzakelijke openbare diensten te leveren, zouden grote segmenten van een bevolking kunnen lijden als gevolg van lagere inkomsten.