Inhoudsopgave:
Als u een individuele pensioenrekening of IRA bezit, geniet u van fiscaal aantrekkelijke bezuinigingen die bedoeld zijn om met pensioen te gaan. Zodra u de leeftijd van 70 1/2 bereikt, vereist de Internal Revenue Service dat u belastbare uitkeringen begint te nemen van uw IRA. De berekening van hoeveel u moet opnemen, houdt rekening met zowel uw accountwaarde als uw levensverwachting.
Levensverwachting
Zodra u de leeftijd van 70 1/2 hebt bereikt, moet u ten minste jaarlijks IRA-uitkeringen opnemen op basis van uw levensverwachting. De IRS berekent uw levensverwachting voor IRA-distributiedoeleinden in bijlage C van IRS-publicatie 590. De drie tabellen in bijlage C zijn de individuele levensverwachting, de gezamenlijke levensduur en de laatste overlevingsverwachting en de uniforme levensduurtabellen. Als uw echtgenoot uw begunstigde is en meer dan 10 jaar jonger dan u, beïnvloedt dit uw levensverwachting.
Accountwaarde
Naarmate uw accountwaarde stijgt, neemt ook uw vereiste minimale distributie toe. De IRA gebruikt uw accountwaarde op 31 december van het jaar voorafgaand aan uw distributie als startwaarde voor de distributieberekening.
Berekening
Neem uw accountwaarde aan het einde van het voorgaande jaar. Alle financiële instellingen moeten deze waarde rapporteren aan de IRS aan het eind van het jaar met behulp van IRS-formulier 5498. Bereken uw levensverwachting met behulp van de toepasselijke tabel in IRS-publicatie 590 Bijlage C. Bijvoorbeeld, als u ongehuwd bent of als uw partner uw begunstigde en is minder dan 10 jaar jonger dan u, gebruik Tabel III. Verdeel uw jaarafhankelijke accountwaarde op basis van uw levensverwachting om te komen tot uw vereiste minimale distributie. Als uw accountwaarde aan het einde van het jaar bijvoorbeeld $ 110.000 is en u bent 76 jaar oud en ongehuwd, deelt u $ 100.000 door uw IRS-geleverde levensverwachting van 22 jaar. Uw vereiste minimale distributie zou $ 5.000 zijn.
Vrijwillige opnames
Hoewel u IRS-tabellen moet gebruiken om uw vereiste minimale distributie te berekenen, kunt u, als u een vrijwillige opname doet, zo weinig of zo veel van uw IRA nemen als u wilt. Alle IRA-uitkeringen, zelfs vereiste, zijn belastbaar tegen normale inkomstenbelastingtarieven en als u een uitkering vóór de leeftijd van 59 1/2 neemt, bent u ook een boete van 10% voor vervroegde opname verschuldigd.